ФНС РФ разъяснила гражданам, когда продажа имущества не требует уплаты НДФЛ и представления налоговой декларации.
В своем сообщении ведомство отмечает, что в общем случае налогоплательщик не должен платить НДФЛ и отчитываться в налоговый орган, если недвижимость была в его собственности дольше пяти лет, а транспортное средство - больше трех лет.
В отдельных случаях минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от НДФЛ составляет три года. Это правило применяется для недвижимости, полученной:
- в порядке наследования;
- по договору дарения;
- от личного фонда учредителем;
- в результате приватизации;
- по договору ренты.
Также трехлетний срок предусмотрен в случае, если у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты продажи.
Если срок владения составляет менее пяти (трех) лет, налогоплательщику необходимо в срок до 30 апреля 2026 года представить в налоговые органы по месту своей регистрации налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля 2026 года.
В иных случаях продажа имущества требует уплаты НДФЛ. Ставки НДФЛ при продаже недвижимости (в совокупности с иными налоговыми базами, к которым применяются данные ставки (например, дивиденды, проценты от вкладов в банках), составляют:
- 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% - свыше 2,4 млн рублей (применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода).
Для нерезидентов ставка установлена в размере 30%.
Вместе с тем резиденты имеют право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в размере, установленным НК РФ.
Кроме того, НК РФ установлена возможность освобождения семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении следующих условий:
- не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно);
- в год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилое помещение;
- общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья;
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.
Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем Telegram-канале, если общаться с коллегами - то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: fizkes / Shutterstock / Fotodom.
