Минфин РФ в своем письме от 25.10.2017 N 03-02-07/1/69794 уточнил, какие признаки необходимо проверять компаниям при выборе контрагентов.
Ведомство напоминает, что налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом.
К таким сведениям относятся и сведения о контрагентах налогоплательщиков.
Вместе с тем, при выборе контрагентов Минфин рекомендует налогоплательщикам учитывать совокупность негативных признаков, перечисленных в пункте 12 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утвержденных приказом ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
Так, при выборе контрагента необходимо исследовать такие признаки, как:
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
- отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д.
Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации налоговыми органами подобного контрагента как проблемного, а сделок, совершенных с ним, как сомнительных.
Обращаем внимание, управлять налоговыми рисками и комплексно оценивать благонадежность контрагентов можно прямо в 1С при помощи сервиса «1СПАРК Риски». Сервис встроен в программы 1С и предоставляет пользователям комплексную информацию для принятия обоснованных решений.
А проверку правильности указания адреса складских и других помещений тоже надо проводить (и как именно)? - "Наш склад находится по адресу г. Москва, Красная Площадь дом 1."