Минфин уточнил условия, при которых физлица могут получить социальный вычет по НДФЛ на обучение. Данный вычет сейчас можно получить на основании пп.2 п.1 ст.219 НК РФ в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет. В целях получения вычета обучение должно проходить в образовательной организации или у ИП, осуществляющего образовательную деятельность.
В письме от 20.05.2025 №03-04-05/49172 Минфин указал, что указанный социальный налоговый вычет предоставляют только при наличии у организации, с которой заключен договор на предоставление образовательных услуг, лицензии на осуществление образовательной деятельности. Такая же лицензия должна быть и у ИП, если он предоставляет образовательные услуги не самостоятельно, а через привлекаемых педагогов.
Если образовательные услуги приобретены у иностранной организации, то для получения вычета требуется документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Что касается ИП, которые оказывают образовательные услуги самостоятельно, то им не нужна лицензия. Вместо лицензии может быть предоставлена выписка из ЕГРИП о том, что ИП осуществляет образовательную деятельность.
Ранее ФНС в письме от 29.01.2024 №ЗГ-2-11/1162 сообщила, что с 1 января 2024 года подтверждением права на данный вычет является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган». Справку образовательные организации и ИП заполняют на основании заявления физического лица и выдают на бесплатной основе по форме, утв., приказом ФНС от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755@. Представлять справку не нужно, если организация или ИП, осуществляющие образовательную деятельность, сами представят ее в налоговый орган.
Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Gorodenkoff / Shutterstock / Fotodom.
