Новым совместным приказом МВД России и ФНС России от 30.06.2009 № 495/ММ-7-2-347 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" утверждены три инструкции по организации такого взаимодействия.
Речь идет об инструкции о порядке взаимодействия контролирующих ведомств при проведении выездных проверок, инструкции о порядке направления ОВД материалов в налоговые органы, а также инструкции о порядке направления материалов налоговыми органами в ОВД.
Налоговая, получившая из ОВД документы, свидетельствующие о совершенных организацией или предпринимателем нарушениях, может отказаться от выездной (камеральной) проверки только в трех случаях:
- документы, полученные из ОВД, факт нарушения законодательства о налогах и сборах не подтверждают;
- период деятельности, в котором согласно материалам ОВД были совершены налоговые правонарушения, ранее был проверен налоговым органом (за исключением случаев реорганизации и ликвидации организации);
- материалы ОВД свидетельствуют о налоговых правонарушениях, совершенных в период времени, превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором может быть вынесено решение о проведении проверки (или указанный период выходит за рамки срока проведения камеральной проверки).
