По какой форме налоговые органы выдают справки для инвестиционного вычета по НДФЛ

ФНС пояснила, по какой форме налоговые органы выдают справки о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

В своем письме от 17.01.2024 № ЗГ-2-11/544 ведомство напоминает, инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым органом при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ либо при исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:

• налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 НК РФ;
• в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

При этом ФНС не наделена полномочиями по утверждению формы данной справки.

Таким образом, в настоящее время используется рекомендованная форма справки, доведенная письмом ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/584@.

Также ФНС отмечает, что рекомендованная форма справки не содержит в качестве обязательного реквизита «Печать налогового органа» и может приниматься налоговым агентом в целях предоставления инвестиционного налогового вычета.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.