Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Как в декларации по налогу на прибыль отразить данные о реализации основных средств, находящихся на консервации?

19.02.2016
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Согласно Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@) данные о реализации амортизируемого имущества отражаются в Приложении № 3 к листу 02 декларации. Согласно п. 3 ст. 256 НК РФ основные средства (далее – ОС), переведенные на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества и, следовательно, амортизируемым имуществом не признаются.

В связи с этим не совсем понятно, в каких приложениях к листу 02 декларации по налогу на прибыль отражать данные о реализации указанных ОС, а именно - в Приложении № 3 к листу 02 (как реализацию амортизируемого имущества) или в Приложениях № 1 и 2 к листу 02 (как реализацию прочего имущества). Во втором случае в соответствии с нормой пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ в Приложении № 2 в расходах следует отражать цену приобретения реализованного ОС.

В письме от 12.01.2016 № СД-4-3/59@ ФНС России разъяснила, что при отражении в декларации данных о реализации ОС, находящихся на консервации, необходимо учитывать следующее. До момента перевода ОС на консервацию амортизация по ним начислялась в общеустановленном порядке. Значит, часть стоимости ОС учтена в расходах. Отражение в декларации (в Приложении № 2 к листу 02) цены приобретения этих ОС приведет к повторному включению в расходы части стоимости ОС (в сумме начисленной амортизации). Подобное недопустимо в силу п. 5 ст. 252 НК РФ, согласно которому суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его расходов.

С учетом этого данные о реализации ОС, находящихся на консервации, отражаются в Приложении № 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Всю информацию об отражении в учете убытка от реализации основных средств см. на сайте 1С:ИТС.
Источник its.1c.ru

6 апреля в 10.00 Единый семинар в 100 городах проводят партнеры фирмы «1С»

Участие в семинаре бесплатное. Регистрация на семинар>>

  • 1С-Отчетность за I квартал 2016 года - на что обратить внимание
  • Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С
  • Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях на практических примерах в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Новые форматы электронных накладных и актов, практика организации обмена электронными документами в «1С:Предприятии»
  • Проверка контрагентов, оперативная сверка счетов-фактур, автозаполнение реквизитов и другие полезные сервисы 1С:ИТС
  • Новые возможности решений 1С для розничной торговли – онлайн-передача данных о продажах в ФНС, интеграция с ЕГАИС
Подробнее>>

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги