ФНС России выпустила письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.
Отметим, что это не первое разъяснение налогового ведомства относительно формы 6-НДФЛ. Так, в письме от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ ФНС России представила порядок отражения в форме 6-НДФЛ зарплаты за март 2016 года, выплаченной в апреле.
В новом письме ФНС России разъяснила следующее.
Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция в разделе 1 Расчета за I-й квартал 2016 года не отражается. При этом в разделе 2 Расчета за этот отчетный период указываются следующие данные:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2015;
- по строке 110 «Дата удержания налога» – 12.01.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 13.01.2016;
- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Если суммы отпускных за март 2016 года выплачены в апреле (например, 05.04.2016), то в форме 6-НДФЛ за I-й квартал 2016 года данные по таким отпускам не отражаются. Указанная операция отражается в разделе 2 Расчета за полугодие 2016 года следующим образом:
- по строке 100 указывается 05.04.2016;
- по строке 110 – 05.04.2016;
- по строке 120 – 30.04.2016;
- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Данные рекомендации поддерживаются в системе «1С:Предприятие» с выходом очередных релизов. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».
Читайте статью экспертов 1С о форме 6-НДФЛ на нашем сайте.
Участие в семинаре бесплатное. Регистрация на семинар>>
- 1С-Отчетность за I квартал 2016 года - на что обратить внимание
- Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С
- Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях на практических примерах в «1С:Бухгалтерии 8»
- Новые форматы электронных накладных и актов, практика организации обмена электронными документами в «1С:Предприятии»
- Проверка контрагентов, оперативная сверка счетов-фактур, автозаполнение реквизитов и другие полезные сервисы 1С:ИТС
- Новые возможности решений 1С для розничной торговли – онлайн-передача данных о продажах в ФНС, интеграция с ЕГАИС
"Если суммы отпускных за март 2016 года выплачены в апреле (например, 05.04.2016), то в форме 6-НДФЛ за I-й квартал 2016 года данные по таким отпускам не отражаются."
Даже в разделе 1 ?