Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

НДС с аванса: как зачесть, если договор расторгнут

27.05.2016
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Как налоговому агенту принять к вычету НДС, если после перечисления авансовых платежей с иностранной компанией расторгнут договор на оказание услуг?

Российская организация признается налоговым агентом по НДС, если она приобретает товары (услуги) на территории РФ у иностранной компании, не зарегистрированной в качестве налогоплательщика (п. 2 ст. 161 НК РФ). При выплате дохода такой компании (в том числе авансовых платежей) необходимо исчислить, удержать и уплатить НДС в бюджет.

Минфин России в письме от 04.05.2016 № 03-07-08/25611 уточнил, что условием вычета НДС в данной ситуации является возврат авансовых платежей налоговому агенту (п. 5 ст. 171 НК РФ). Таким образом, налог, уплаченный в бюджет, российская компания в случае расторжения договора с контрагентом может принять к вычету после того, как иностранная организация вернет авансовый платеж.

При этом счета-фактуры, составленные и зарегистрированные в книге продаж при перечислении авансовых платежей, необходимо зарегистрировать в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от услуг. Провести эти операции следует не позднее одного года со дня отказа (п. 22 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В программе разъяснения можно отразить вручную – добавить строку в таблицу «Налоговый агент» документа Формирование записей книги покупок.

Всю информацию о налоговых агентах по НДС см. в информационной системе 1С:ИТС (возможен бесплатный тестовый доступ на 7 дней). 

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Читайте также

Другие материалы сайта по теме: "НДС"

Новости

26.12.2016

Статьи

Ответы на вопросы

Другие интернет-ресурсы

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги