По мнению финансистов, изложенному в письме от 11.06.2009 № 03-01-15/6-311, данные о наличной выручке в журнале кассира-операциониста заполняются на основании Z-отчетов, поэтому даже если в течение дня операций с наличными денежными средствами и по банковским картам не было, организации все равно необходимо снимать нулевые Z-отчеты.
Вся выручка за товары, оплаченные покупателями платежными картами, должна пробиваться через контрольно-кассовую технику (п.1 ст. 2, ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Все записи в журнале кассира-операциониста ведутся ежедневно в хронологическом порядке. Основанием для записи являются Z-отчеты, снятые с контрольно-кассовой техники (Указания…, утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132).
Заполнение журнала кассира-операциониста производится в соответствии с Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России 30.08.1993 № 104.
В кассовой книге выручка отражается согласно внутреннему распоряжению руководителя или целиком на день снятия Z-отчета, или целиком за предыдущий день.
Если денежные расчеты производились с использованием банковских карт, то денежные средства по ним и по наличным расчетам должны пробиваться на разные секции ККТ. Соответственно, в Z-отчете ККТ будет отдельно фиксироваться информация о проведенных денежных операциях по полученным наличным денежным средствам и по банковским картам.
Данные из полученных Z-отчетов должны быть занесены в первичную учетную документацию (журнал кассира-операциониста), причем сумма наличных денежных средств отражается по графе "Сдано наличными", а суммы, поступившие (учтенные) по банковским картам (или другим документам), и количество соответствующих документов - по графе "Оплачено по документам". Если таких операций не было, то в соответствующих строках журнала необходимо поставить прочерки.
Полученные наличные денежные средства, отраженные по журналу кассира-операциониста, должны быть занесены в кассовую книгу организации (Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40,.
