ФНС РФ в своем письме от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@ привела пример заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы за месяц.
Ведомство отмечает, что датой фактического получения премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
При этом ФНС ссылается на нормы пункта 2 статьи 223 НК РФ и определение Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718.
Так, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.
Раздел 1:
- по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели;
- по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.
Раздел 2:
- по строке 100 указывается 31.01.2017;
- по строке 110 - 02.02.2017;
- по строке 120 - 03.02.2017;
- по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
В учетных программах «1С:Предприятие 8» заполнение формы 6-НДФЛ осуществляется в указанном порядке.
А код какой ставить ? И на основании чего в 1С решили что код 2002 это если премия не является оплатой труда ?
Неизвестный пользователь, Конечно же, если что-то является оплатой труда - это 2000 - см. его название.
Про код 2002 на сегодня известно, что это не тот код, которым описывается оплата труда (для нее предусмотрен код 2000), до тех пор пока ФНС не уточнит разницу между ними.
Редакция БУХ 1С , Исходя из этого письма ФНС для премии код дохода 2002, но дата получения дохода - последний день месяца, как и для оплаты труда. Местные инспекции высказывают такой же подход.
Дата получения дохода важна для предоставления вычетов. Если в январе мы выплачиваем премию (код 2002) и дата получения дохода (как сделано в решениях 1С) - февраль. То в расчете заработной платы за январь уже будут предоставлены стандартные вычеты за февраль.
2002 . При начислении Дата получения последний день месяца нужно ставить как как дату выплаты - вобщем тоже что и по коду 2000
Радует что ИФНС доперла до истины
Интересно, а почему ставится 31.01.2017, если премия выплачена ЗА 2016 год?
потому что последний день месяца за который она начислена - надо ориентироваться на дату приказа . Это по итогам работы за 2016 но начислена она за январь т.к дату приказа январская .
Про вычет 1с только забыли пояснить. Если "В учетных программах «1С:Предприятие 8» заполнение формы 6-НДФЛ осуществляется в указанном порядке", то вычет на ребенка при начислении НДФЛ с премии по итогам работы за месяц почему-то применяется два раза, один раз в начислении зарплаты другой раз в начислении премии (пробовали в ЗБУ). Интересно это так надо?
Неизвестный пользователь, считаю, что так не надо. И не понятно почему в 1С реализован именно такой механизм.
Если у премии код 2002, то в документе "Премия" формируется дата получения дохода по дате , указанной в поле Дата выплаты, но не последний день месяца. Получается для 6-НДФЛ ставим код НДФЛ в премии 2000 , чтобы в 100 строке декларации 6-НДФЛ было последнее число месяца, а для 2-НДФЛ ставим в премии код НДФЛ 2002 . Это нормально ? Все перебиваем по несколько раз ?
Да, надо бы это уточнить, каждый раз менять даты это бред! Но если ставить код 2002, то НДФЛ заполняется не верно.