6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как отразить перерасчет зарплаты за декабрь 2016 года

ФНС РФ в своем письме от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ разъяснила, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ, если в январе 2017 года был произведен перерасчет зарплаты за декабрь 2016 года

Ведомство отмечает, что если налоговый агент в связи с выявлением арифметических ошибок производит указанный перерасчет, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.

Кроме того, сумма НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год.

В учетных решениях "1С:Предприятие" расчет по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ заполняются в указанном порядке в случае уменьшения ранее начисленного дохода.

Комментарии
  1. Неизвестный пользователь

    Как быть, если в декабре заплатили оклад, а в январе принесли декретный больничный с 25 декабря? Взносы за январь оплачены с учетом сторно, а в  отчет по взносам за 1 квартал 2017 не попадают излишне начисленные взносы декабря. Что делать?