Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Авансовая уплата НДФЛ: Минфин рассказал, как исправить ошибку

11.01.2018

Эксперты Минфина в письме от 15.12.2017 N 03-04-06/84250 напоминают, что перечисление НДФЛ работодателем в авансовом порядке, то есть до фактического получения работником дохода, не допускается.

Если организация все же произвела уплату НДФЛ авансом, то ей следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате этой суммы. Она считается ошибочно уплаченной.

При этом независимо от возврата этой суммы работодатель обязан уплатить НДФЛ с зарплаты в "правильные сроки" в полном объеме.

Напомним, при выплате зарплаты удержать рассчитанный за прошлый месяц НДФЛ и перечислить налог в бюджет надо не позднее дня, следующего за фактической выплатой зарплаты.

Удержание НДФЛ производится из доходов при их фактической выплате только после окончания месяца, за который налог был рассчитан.

Расчет НДФЛ проводят в последний день месяца, за который работнику была начислена заработная плата. До конца месяца этот доход не может считаться полученным работником. Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не исчисляется.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!
Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 8

ALM 11.01.2018
Добрый день! Но ведь законодательством оговорено, что если день выплаты заработной платы совпадает с выходным или праздничным днем, выплата должна производиться накануне этого дня. (Например 29.12.2017г.) А НДФЛ надо перечислить не позднее дня следующего за выплатой, следовательно можно уплатить и в день фактической выплаты заработной платы. Значит и уплаченный НДФЛ не будет считаться авансовым. Вообще у нас законодатели уже "замудрились": Ну как может день фактического получения дохода (т.е. последний день текущего месяца) не совпадать с датой выплаты (например 5 числа месяца, следующего за отчетным). Т.е. получается что фактически доход работник получил (хотя он его еще и не видел), а выплату ему еще не произвели.???? Да-а-а. Такое придумать действительно не просто.
Ответить
Yellow 11.01.2018
Ну надо же как то оправдывать зарплату !  Сколько людей кормится на создании подобных разъяснений, разъяснений разъяснений и внесение изменений в конфигурации.  Их бы потуги , да в мирных целях !
Ответить
Наталья 11.01.2018
В статье Зарплата за декабрь 2017 года: когда удерживать НДФЛ очень подробно и понятно изложено про 29 декабря
Ответить
Х_Светлана 11.01.2018
Наталья, в данной статье изложено профессиональное суждение специалистов ИТС и не более. Кстати в декабрьском журнале Главбух изложено прямо противоположное суждение, т.е. рекомендовано исчисленный НДФЛ с декабрьской зарплаты удержать при выплате аванса за январь. Вопрос с НДФЛ с ЗП за декабрь был и остаётся спорным, о чем не однократно заявляли представители ФНС. Но УСТНО обещали, что проблем при уплате НДФЛ в декабре, получается до даты, когда он станет исчисленным, не будет.
Ответить
Наталья1 12.01.2018
Спасибо вам за ваш ответ на мой комментарий. Со статье на главбухе я так же прочитала статью с противоположным мнением. Сижу и думаю то ли писать заявление на возврат аванса и платить НДФЛ за декабрьскую зарплату сейчас и пени уплачивать, то ли не торопиться.
Ответить
Olive 11.01.2018
У нас день выплаты зарплаты 5 число.По трудовому законодательству , если день выплаты зарплаты попадает на выходной, то работодатель ОБЯЗАН выплатить зарплату (не аванс!) в последний рабочий день накануне. (У нас получается, что в конце декабря). Начислить он ее права не имеет, а выплатить обязан."Удержание НДФЛ производится из доходов при их фактической выплате только после окончания месяца"- т. е. фактическая выплата должна производиться только после окончания месяца и удержание , соответственно, тоже. А как же фраза, о том, что заработная плата (НЕ АВАНС) должна выплачиваться не реже 2-х раз в месяц? Помнится было много шума на тему, что раз все теперь зарплата, а не аванс, то платить надо не % от оклада, а точно за отработанное время. Пойти что ли убиться об стену? У нас з.п.(не авансс) 5 числа. Единственный выход перенести на 11 и пусть на Новый год люди сидят без денег. Пока выплатили з.п. 29 декабря, а НДФЛ  9 января. Что нам теперь за это будет?
Ответить
Orange 11.01.2018
В настоящее время НДФЛ, стал самым сложным и чреватым санкциями налогом. Для микро предприятий это просто бедствие, вместо развития бизнеса, колоссальное количество времени уходит на учет, расчет НДФЛ  и отчетность даже при УСН.  Сожалею, что налоговая система развивается по пути обобрать, а не приумножить.
Ответить
Blue 11.01.2018
Предлагаю, всем миром одновременно заявить о возврате НДФЛ-аванса, может они увидят абсурдность своих пояснений.
Ответить
Red 12.01.2018
"Когда я подумал, что достиг дна, снизу постучали" (с)
Ответить
Green 12.01.2018
Алкаш обещал не пить, граждане из Минфина.  Опять долги рисуем, не успели списать "долги" по ПФР, которые нарисовали 01.01.2017, совместно с Пенсионным фондам.Их нет, но нарисовано было много, не дошли они до налоговой. Полгода бегали бухгалтера.

А если денег не хватало и платили частями ? / Как это часто бывает?. Ведь даже факт оплаты одного рубля сотруднику - уже оплата .

Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги