ИТС ПРОФ - май 2010. Анонс выпуска

Подписчикам ИТС открыт доступ к Интернет-версии ИТС на сайте фирмы "1С" www.its.1c.ru. Подробнее об условиях проведения акции.

В мае спадает напряженность после сдачи отчетности, и появляется время обратить внимание на текущие изменения законодательства и разъяснения Минфина и ФНС по вопросам ведения бухгалтерского учета и налогообложения различных хозяйственных ситуаций. Среди важных новостей: Федеральным законом от 05.04.2010 №50-ФЗ в пп.9 п.1 ст.164 НК РФ внесены изменения, касающиеся применения ставки НДС 0%; установлены особенности учета в целях исчисления налога на прибыль бюджетных выплат, полученных безработными гражданами на открытие собственного дела. Согласно Письму Минфина РФ от 24.03.2010 №03-07-09/14 в счете-фактуре можно указывать сумму в условных денежных единицах - по такому счету-фактуре можно принять НДС к вычету. Эти и другие важные новости включены в майский выпуск ИТС.

Помимо отражения новостей законодательства, в справочниках ежемесячно публикуются ответы на вопросы пользователей. В новом выпуске читайте:

Ответы на вопросы по бухучету и налогообложению:

• Выбор правильной методики расчета амортизации в НУ основного средства после модернизации
• На основании каких документов должна выдаваться спецодежда? Как ведется бухгалтерский и налоговый учет спецодежды?
• Определение балансовой стоимости основного средства, приобретенного на условиях предоплаты в иностранной валюте.
• О налогообложении сумм в виде процентов за неисполнение денежного обязательства по договору поставки товаров.
• Облагаются ли НДС услуги по получению регистрационного удостоверения Росздравнадзора на медоборудование на территории РФ для покупателя - иностранного лица?
• Налогообложение дохода от субаренды муниципального имущества.
• Организация на УСН приобрела квартиру в строящемся доме по договору долевого строительства. Какие проводки нужно сделать при реализации квартиры физическому лицу?
• Должны ли мы признать сумму списываемого аванса, полученного в периоде применения УСН, в качестве дохода для целей исчисления налога на прибыль?
• Какую систему налогообложения необходимо применять при скупке ювелирных изделий? Применять ли ККТ (с регистрацией в ИФНС) при скупке или использовать квитанции, установленного образца?
• С Генеральным директором заключен договор аренды транспортного средства без экипажа. Как правильно отражать начисление арендной платы в бухгалтерском учете, для налога на прибыль и НДФЛ?
• Физлицо, не являющееся сотрудником, предоставило заем организации. Облагаются ли доходы физического лица в виде процентов страховыми взносами?

"Помощник расчетов". С 29 марта ставка рефинансирования ЦБ РФ понизилась до 8,25%. С 1 января 2010 года действует новый порядок расчета социальных пособий. Используя собственные данные подписчики ИТС могут рассчитать:

• Пени,
• Пособие по временной нетрудоспособности,
• Пособие по беременности и родам,
• Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием,
• Отпускные (с использованием и без использования резерва на предстоящую оплату отпусков).

Налог на прибыль. В майском выпуске справочника в отдельной рубрике объединены материалы, посвященные учету в целях налогообложения прибыли прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Федеральным законом от 05.04.2010 № 50-ФЗ установлены особенности учета в целях исчисления налога на прибыль бюджетных выплат, полученных безработными гражданами на открытие собственного дела.

Справочник дополнен комментариями писем Минфина РФ, в частности о том, что страховые взносы можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том месяце, в котором начислена заработная плата, а не в том, в котором они фактически перечислены. Подробнее - в справочнике "Налог на прибыль организаций".

НДС. Среди важных новостей справочника: Федеральным законом от 05.04.2010 № 50-ФЗ в подп.9 п.1 ст.164 НК РФ внесены изменения, касающиеся применения ставки НДС 0%; согласно Письму Минфина РФ от 24.03.2010 №03-07-09/14 в счете-фактуре можно указывать сумму в условных денежных единицах. По такому счету-фактуре можно принять НДС к вычету. Подробнее - в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

Страховые взносы. В письме от 05.03.2010 № 473-19 Минздравсоцразвития России разъясняет, когда со стоимости подарков работникам нужно заплатить страховые взносы во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС РФ и ФОМС. Подробнее - в справочнике "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

НДФЛ. Согласно изменениям, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 05.04.2010 № 41-ФЗ НДФЛ не взимается с суммы скидки (50 тыс. руб.), предоставляемой государством при покупке нового авто взамен старого, сданного в утиль. По мнению Минфина РФ (Письмо от 29.03.2010 № 03-04-08/54), организация – налоговый агент по НДФЛ - обязана перечислить удержанный с доходов работников обособленного подразделения налог по месту нахождения этого подразделения, независимо от того, имеет ли оно отдельный баланс или нет. При отсутствии у обособленного подразделения отдельного баланса НДФЛ уплачивает головная организация. Подробнее - в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

УСН. В Письме Минфина РФ от 24.03.2010 №03-11-06/2/41 указано, что возмещение за проведенный ремонт арендованного помещения, полученное применяющим упрощенную систему налогообложения арендатором в виде освобождения от уплаты части арендной платы, учитывается в доходах. Подробнее - в справочнике "Упрощенная система налогообложения".

ЕНВД. В Письме Минфина РФ от 02.04.2010 № 03-11-06/3/50 делается вывод, что разовая продажа основного средства организацией, уплачивающей ЕНВД с розничной реализации, облагается в рамках иных налоговых режимов. Подробнее - в справочнике "Единый налог на вмененный доход". В майском выпуске Справочника хозяйственных операций появились четыре новые ситуации по раздельному учету основных средств и амортизации, учету товаров, материалов и общехозяйственных расходов при одновременном применении ЕНВД и общей системы налогообложения.

ЕСХН. По мнению Минфина РФ (Письмо от 25.03.2010 № 03-11-06/1/09) организация, уплачивающая ЕСХН, расходы на приобретение комбайна учитывает в течение налогового периода, в котором он оплачен и введен в эксплуатацию, независимо от момента регистрации данного транспортного средства. Подробнее - в справочнике "Единый сельскохозяйственный налог".

Земельный налог. В Письме Минфина РФ от 30.03.2010 № 03-05-05-02/19 разъясняется, что при использовании ограниченного в обороте земельного участка не по целевому назначению, этот участок облагается земельным налогом. Подробнее - в справочнике "Земельный налог".

Транспортный налог. В письме от 19.03.2010 № 03-05-05-04/05 Минфин разъясняет, что в целях определения ставки транспортного налога следует руководствоваться типом транспортного средства и его категорией, указанной в паспорте транспортного средства (ПТС). Подробнее - в справочнике "Транспортный налог".

Реорганизация и ликвидация. Минфин РФ напоминает, что при ликвидации организации у участников - физических лиц возникает доход в виде распределенной, но невыплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества организации, который подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии со ст. 211 НК РФ в общеустановленном порядке. Подробнее - в справочнике "Реорганизация и ликвидация".

Лизинг. Моментом ввода предмета лизинга в эксплуатацию для целей налогообложения прибыли организаций является дата передачи предмета лизинга лизингополучателю - письмо Минфина РФ от 26.01.2010 № 03-03-06/1/24. Подробнее - в справочнике "Лизинг - подробности учета".

Экспорт. Согласно письму Минфина России от 03.11.2009 № 03-07-08/226, в случае реализации товаров на экспорт в многооборотной таре, подлежащей возврату поставщику, стоимость многооборотной тары НЕ включается в налоговую базу по НДС, определяемую при реализации экспортируемых товаров. Подробнее - в справочнике "Экспорт - подробности учета".

Импорт. Если взыскание таможенным органом той или иной суммы НДС признано неправомерным, то налогоплательщик обязан: восстановить эти суммы НДС, ранее принятые к вычету; представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором производились указанные налоговые вычеты. Подробнее - в справочнике "Импорт - подробности учета".

Суммовые и курсовые разницы. Покупатель при приобретении имущества за иностранную валюту в порядке предоплаты определяет стоимость этого имущества в налоговом учете по курсу на дату выплаты аванса поставщику. А продавец при получении аванса исчисляет налоговую базу, исходя из курса на дату реализации. Это прямо следует из положений абзаца третьего ст. 316 НК РФ. Подробнее - в справочнике "Суммовые и курсовые разницы".

Иностранные работники. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.03.2010 № 182н с 13.04.2010 года изменены квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу на 2010 год. Подробности - в справочнике "Кадры и оплата труда (теория)".

Оплата труда. В практической части справочника "Кадры и оплата труда" размещены новые статьи, посвященные настройке графиков работы в программах "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" и "1С:Зарплата и Кадры 7.7".

Пособия. Справка "Учет взносов на обязательное социальное страхование" справочника "Кадры и оплата труда (теория)" дополнена информацией о том, как учитывать средства, полученные в 2010 году от ФСС РФ в возмещение расходов по социальному страхованию, произведенных в 2009 году.

Проверки. Федеральным законом от 09.03.2010 № 20-ФЗ внесено уточнение в п. 1 ст. 131 НК РФ, в соответствии с которым свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, расходы на наем жилого помещения и дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Подробности - в справочнике "Внимание: проверка!"

Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Обзор новых материалов ИТС - выпуск № 5, май 2010

Подробнее о сервисе "Информационно-технологического сопровождения" см. здесь.

Об условиях подписки на ИТС см. здесь

Майский выпуск ИТС ПРОФ в продаже с 27-го апреля 2010 года.