Налоговики разъяснили порядок движения денежных средств при возврате займа, выданного иностранному лицу резидентом.
С 1 января 2020 года вступает в силу часть 5.2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ней наряду со случаями, указанными в части 5.1, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами РФ, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при соблюдении двух условий:
- такие банки расположены на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ,
- это иностранное государство осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с компетентными органами РФ.
При этом налоговое ведомство особенно подчеркивает тот факт, что статья 19 Закона №173-ФЗ содержит требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, предоставляемых нерезидентам по договорам займа.
Нарушение требований этой статьи влечет административную ответственность в соответствии с частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. Исключение - договоры займа, заключенные до 14.04.2018, существенные условия которых после этой даты не менялись.
Такие разъяснения специалисты ФНС России, отвечая на вопросы налогоплательщиков на официальном сайте ведомства.
"Исключение - договоры займа, заключенные до 14.04.2018, существенные условия которых после этой даты не менялись." Что называется, кто не успел, тот опоздал. Эта лавочка прикрыта.