Автоматическое заполнение в 1С Раздела 4 декларации по НДС при разных кодах

Автоматическое заполнение в "1С:Бухгалтерии 8" Раздела 4 декларации по НДС

Порядок автоматического заполнения декларации по НДС при выполнении различных операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 рассмотрим на примере.

Настройка учетной политики и параметров учета

Налогоплательщику, осуществляющему операции, облагаемые НДС по ставке 0 % в соответствии со статьей 164 НК РФ, необходимо выполнить соответствующие настройки программы.

Так, в случае реализации сырьевых товаров и оказания услуг, облагаемых по ставке НДС 0 %, необходимо на закладке НДС формы Настройки налогов и отчетов (раздел Главное - подраздел Настройки - Налоги и отчеты) установить флаг Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.

В настройках функциональности программы (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - Функциональность) в разделе Торговля для подраздела Внешняя торговля необходимо установить флаг для значения Экспорт товаров для возможности учета таможенных деклараций по операциям экспорта.

В настройках параметров учета (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - Параметры учета), пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов, в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям проверить установку значения По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета.

После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД), а также с видом операции Товары, услуги, комиссия на закладке Товары появится графа Способ учета НДС, в которой отражается информация о выбранном способе учета входного НДС, который может принимать значения:

• Принимается к вычету;

• Учитывается в стоимости;

• Блокируется до подтверждения 0 %;

• Распределяется.

Для документов учетной системы Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (акт, УПД) информация о способе учета входного НДС будет отражаться в графе Счета учета.

Для того чтобы в документе Поступление (акт, накладная, УПД) значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура).

Согласно пункту 3 статьи 172 НК РФ, вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 НК РФ, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) с применением ставки 0 % производятся на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 НК РФ, которым для реализации товаров (работ, услуг) по подпунктам 1, 2.1-2.8-1, 2.10, 2.13, 3, 3.1, 8, 9, 9.1, 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

При этом положения пункта 3 статьи 172 НК РФ не распространяются:

• на налогоплательщиков, отказавшихся от применения ставки НДС 0 % в соответствии с пунктом 7 статьи 164 НК РФ;

• на операции по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и работ (услуг), указанных в подпункте 22 пункта 1 статьи 164 НК РФ.

То есть порядок вычета входного НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для операций по реализации товаров на экспорт с применением налоговой ставки НДС 0 % зависит от того, являются или нет экспортируемые товары сырьевыми (п. 10 ст. 165 НК РФ):

• если на экспорт отгружаются несырьевые товары, то вычет предъявленной суммы НДС производится в общеустановленном порядке, т. е. аналогично вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 20 и 10 %;

• если на экспорт отгружаются сырьевые товары, то вычет предъявленной суммы НДС производится на момент определения налоговой базы.

Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союз определен Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Для указания, относятся или нет реализуемые на экспорт товары к группе сырьевых, следует проставить соответствующий флаг для каждого конкретного кода ТН ВЭД.

По умолчанию флаг Сырьевой товар снят, т. е. все реализуемые товары относятся к несырьевым.

Согласно пункту 41.1 раздела IX "Порядка заполнения Раздела 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена" декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, по строке 010 Раздела 4 декларации по НДС отражаются соответствующие коды операций, согласно Приложению № 1 к Порядку, и далее соответствующие показатели декларации (налоговая база; налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым документально подтверждена и т. д.) заполняются для каждого конкретного кода операции.

Если организация осуществляет операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые НДС по ставке 0 %, только по одному коду операции или при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта всем товарным позициям, указанным в таможенной декларации, соответствует один код операции, то в форме Настройки налогов и отчетов (раздел Главное - подраздел Настройки - Налоги и отчеты) на закладке НДС достаточно установленного по умолчанию флага Указывать коды операций вручную.

При включенном режиме Указывать коды операций вручную в документе Таможенная декларация (экспорт), который формируется к документу Реализация (акт, накладная, УПД), будет присутствовать поле для отражения кода операции, которое по умолчанию заполняется значением, указанным в форме Настройки налогов и отчетов в строке Если код операции не указан, использовать значение по умолчанию.

Если организация наряду с реализацией товаров в таможенной процедуре экспорта с однотипным кодом операции осуществляет иные операции, облагаемые НДС по ставке 0 %, с применением различных кодов, то для автоматического распределения таких операций по кодам и, соответственно, для автоматического заполнения показателей Раздела 4 декларации необходимо перевести переключатель в форме Настройки налогов и отчетов в положение Установить соответствие между отгружаемыми ценностями и кодами операций (см. рис. 1).

Рис. 1. Настройка налогов и отчетов

При переключении необходимо ввести сведения о том, с какого налогового периода будет применяться измененная настройка (в данном Примере - с апреля 2023 года).

Следует отметить, что и при новой настройке по-прежнему сохраняется возможность выбора кода операции, указываемого по умолчанию.

После перевода переключателя в положение Установить соответствие между отгружаемыми ценностями и кодами операций становится доступным форма Помощник подбора кодов операций НДС 0 % в справочнике "Номенклатура" (рис. 2), перейти в которую можно по гиперссылке Помощник подбора кодов операций формы Настройки налогов и отчетов (рис. 1).

Рис. 2. Помощник подбора кодов операций

В информационной строке формы Помощник подбора кодов операций НДС 0 % в справочнике "Номенклатура" будет размещено подробное описание того, как осуществляется подбор соответствующих кодов.

Так, подбор номенклатурных позиций и групп операций по ставке НДС 0 % в табличной части осуществляется на основании документов Реализация (акт, накладная, УПД), в которых указана ставка НДС 0 %, и оформленных ранее экспортных таможенных деклараций за установленный период (по умолчанию выбран период с начала текущего года).

Для каждой товарной позиции будет подобрана группа кодов, которые могут быть применимы при отгрузке данных товаров. Так, например, при реализации с применением ставки НДС 0 % несырьевых товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 20 %, возможно применение следующих кодов:

• 1011410 - реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;

• 1010410 - реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (далее - СТЗ) по операциям с лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утв. Минфином России в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 ст. 284 НК РФ (далее - резиденты офшора (указанный перечень утвержден приказом Минфина России от 05.06.2023 № 86н));

• 1010456 - реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (СТЗ) по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК РФ;

• 1010457 - реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим СТЗ, по операциям с лицами, признаваемыми одновременно взаимозависимыми и резидентами офшора;

• 1010421 - реализация несырьевых товаров на территорию государств - членов ЕАЭС;

• 1010461 - реализация несырьевых товаров на территорию государств - членов ЕАЭС по операциям с лицами, признаваемыми резидентами офшора;

• 1010462 - реализация несырьевых товаров на территорию государств - членов ЕАЭС по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми;

• 1010463 - реализация несырьевых товаров на территорию государств - членов ЕАЭС по операциям с лицами, признаваемыми одновременно взаимозависимыми и резидентами офшора.

При автоматическом заполнении Раздела 4 декларации выбор между основными кодами 1011410 или 1010421 будет производиться исходя из страны регистрации контрагента-покупателя, указанного в справочнике Контрагенты (раздел Справочники - подраздел Покупки и продажи - Контрагенты).

Кроме того, для некоторых кодов операций принципиальное значение имеют не только сведения о покупателе, но и данные о том, на территорию какого государства производится перемещение экспортируемых товаров (например, коды 1010421 и 1010461).

Поэтому, например, при реализации российской организацией по договору, заключенному с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС (резидентом офшора), товаров, грузополучателем которых является хозяйствующий субъект государства - члена ЕАЭС, приобретающий эти товары у данного иностранного лица, для таких операций помимо сведений о покупателе целесообразно указать также и сведения о грузополучателе (месте доставки товаров), для чего необходимо перейти в форму Доставка по гиперссылке Доставка документа Реализация (акт, накладная, УПД) и указать соответствующие сведения в поле Страна реализации.

Для учетного решения "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" дополнительно доступна возможность указания сведений о взаимозависимости.

При необходимости период подбора можно увеличить (например, с 01.01.2022), перейдя в соответствующую форму по гиперссылке Настройки.

Если для какой-то товарной позиции будут отсутствовать автоматически подобранные коды операций, то в табличной части в графе Новое значение будет размещена гиперссылка для перехода в форму подбора рекомендуемого кода.

Если организация планирует осуществлять новые операции, облагаемые НДС по ставке 0 % в соответствии со статьей 164 НК РФ и пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014), то необходимо для этой номенклатурной позиции установить подходящее значение реквизита в поле Операции НДС 0 % (рис. 3).

Рис. 3. Указание кода операции для номенклатурной позиции

При выборе значения можно подробно посмотреть описание кодов операций, входящих в выбранную категорию операций НДС 0 %.

Учет операций, облагаемых НДС по ставке 0 %

Отгрузка товаров на экспорт покупателю Cedar Holdings Group (Китай) (операции 2.1 "Отгрузка несырьевых товаров на экспорт покупателю Cedar Holdings Group (Китай)"; 2.2 "Списание себестоимости проданных товаров") в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД). Так как стоимость реализованных товаров в договоре установлена в CNY (юани), документ Реализация (акт, накладная, УПД) также заполняется в CNY.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01

- на себестоимость списанных диванов "Танго";

Дебет 62.21 Кредит 90.01.1

- на продажную стоимость диванов "Танго".

В соответствии с абзацем 3 пункта 9 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утв. приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н, статьей 316 НК РФ выручка от реализации диванов "Танго" в бухгалтерском и налоговом учете (БУ и НУ) составляет 650 526,08 руб. (54 400,00 CNY х 11,9582, где 11,9582 - курс CNY на дату отгрузки товаров (10.04.2023)).

В регистр НДС по реализации 0 % вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 0 %.

Поскольку, согласно пункту 3 статьи 153 НК РФ, налоговая база при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке НДС 0 %, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), то Сумма без НДС указывается в размере 650 526,08 руб. (54 400,00 CNY х 11,9582, где 11,9582 - курс CNY на дату отгрузки товаров (10.04.2023)).

Обратите внимание, что при наличии предоплаты налоговая база по НДС будет отличаться от выручки от реализации товаров, признанной в БУ и НУ.

В регистр Раздельный учет НДС вводится запись с видом движения Расход на сумму входного НДС, относящуюся к произведенной экспортной отгрузке несырьевых товаров, которая ранее была принята к вычету в общеустановленном порядке и отражена в Разделе 3 налоговой декларации за I квартал 2023 года.

На основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) создается документ Таможенная декларация (экспорт). Обратите внимание, что в документе Таможенная декларация (экспорт) при проведенных настройках (при установлении соответствия между отгружаемыми ценностями и кодами операций) отсутствует поле для указания кода операции.

Для создания счета-фактуры на отгруженные на экспорт товары (операция 2.3 "Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров покупателю Cedar Holdings Group (Китай)") необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД).

При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданный, который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Реализация (акт, накладная, УПД). Кроме того:

• в строке Документы-основания будет стоять гиперссылка на соответствующий документ реализации;

• в строке Документы об отгрузке будет размещена гиперссылка <Авто>. Сведения этой строки предназначены для заполнения с 01.07.2021 строки 5а "Документ об отгрузке" счета-фактуры (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Автоматически в строке 5а счета-фактуры указываются реквизиты товарной накладной (акта) или УПД, которыми оформляется отгрузка товаров (передача работ, оказание услуг, передача имущественных прав). При необходимости сведения о первичном документе могут быть отредактированы вручную в соответствующей форме, в которую можно перейти по гиперссылке <Авто>;

• в поле Код вида операции будет отражено значение "01", которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);

• переключатель Составлен будет стоять на значении На бумажном носителе;

• в строке Выставлен (передан контрагенту) будет проставлен флаг и указана дата регистрации документа Реализация (акт, накладная, УПД), которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления счета-фактуры.

Отгрузка товаров на экспорт покупателю Profi KZ (Казахстан) (операции 2.4 "Отгрузка несырьевых товаров на экспорт покупателю Profi KZ (Казахстан)", 2.5 "Списание себестоимости проданных товаров") в программе регистрируется аналогично с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01

- на себестоимость списанных диванов "Танго";

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

- на продажную стоимость диванов "Танго".

В регистр НДС по реализации 0 % вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 0 %.

В регистр Раздельный учет НДС вводится запись с видом движения Расход на сумму входного НДС, относящуюся к произведенной экспортной отгрузке товаров, которая ранее была принята к вычету в общеустановленном порядке (в I квартале 2023 года).

Поскольку товары перемещаются с территории РФ на территорию Республики Казахстан без таможенного оформления (не покидают территорию ЕАЭС), то документ Таможенная декларация (экспорт) не создается.

Для создания счета-фактуры на отгруженные на экспорт товары (операция 2.6 "Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров покупателю Profi KZ (Казахстан)") необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Отгрузка товаров на экспорт покупателю Honka (Финляндия) (операции 2.7 "Отгрузка сырьевых товаров на экспорт покупателю Honka (Финляндия)", 2.8 "Списание себестоимости проданных товаров") в программе регистрируется аналогично с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД).

Поскольку стоимость реализованных товаров в договоре установлена в EUR (евро), документ Реализация (акт, накладная, УПД) также заполняется в EUR.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01

- на себестоимость списанных товаров (кедровой стружки);

Дебет 62.21 Кредит 90.01.1

- на продажную стоимость товаров (кедровой стружки).

В соответствии с абзацем 3 пункта 9 ПБУ 3/2006, статьей 316 НК РФ выручка от реализации диванов "Танго" в БУ и НУ составляет 161 567,62 руб. (1 920,00 EUR х 84,1498, где 84,1498 - курс EUR на дату отгрузки товаров (11.05.2023).

В регистр НДС по реализации 0 % вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 0 %.

Поскольку, согласно пункту 3 статьи 153 НК РФ, налоговая база при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке НДС 0 %, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), то Сумма без НДС указывается в размере 161 567,62 руб. (1 920,00 EUR х 84,1498, где 84,1498 - курс EUR на дату отгрузки товаров (11.05.2023)).

Обратите внимание, что при наличии предоплаты налоговая база по НДС будет отличаться от выручки от реализации товаров, признанной в БУ и НУ.

В регистр НДС предъявленный, реализация 0 % вводится запись с видом движения Приход и событием Предполагается ставка 0 % на сумму входного НДС по отгруженным на экспорт сырьевым товарам, которая будет заявлена к налоговому вычету на момент определения налоговой базы (на последний день квартала, в котором будет собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0 %).

Сумма входного НДС, подлежащая налоговому вычету по указанной операции, составляет 16 800,00 руб. (120 упаковок кедровой стружки).

В регистр Раздельный учет НДС вводится запись с видом движения Расход на сумму входного НДС, относящуюся к произведенной экспортной отгрузке товаров, которая будет принята к вычету в специальном порядке - на момент определения налоговой базы (на последний день квартала, в котором будет собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0 %). На основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) создается документ Таможенная декларация (экспорт).

Для создания счета-фактуры на отгруженные на экспорт товары (операция 2.9 "Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров покупателю Honka (Финляндия)") необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Оказание услуги по международной перевозке грузов заказчику Gromkom (Грузия) (операции 2.10 "Оказание услуг международной перевозки заказчику Gromkom (Грузия)") в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (акт, УПД).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

- на стоимость услуги по международной перевозке груза.

В регистр НДС по реализации 0 % вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 0 %.

Для создания счета-фактуры на оказанную услугу (операция 2.11 "Оформление счета-фактуры на услугу международной перевозки заказчику Gromkom (Грузия)") необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Формирование налоговой отчетности

Регистрация события подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % (операция 3.1 "Подтверждение обоснованности применения нулевой ставки") в программе производится с помощью регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - Регламентные операции НДС).

Формирование нового документа Подтверждение нулевой ставки НДС производится с помощью кнопки Создать.

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

Перед проведением документа необходимо убедиться, что в графе Событие табличной части документа указано значение Подтверждена ставка 0 %.

В графе Коды операций будут указаны коды, которые сформированы на основании установленного соответствия между отгружаемыми ценностями и кодами операций. При необходимости можно, пройдя по гиперссылке конкретного кода, перейти в форму подбора и внести необходимые корректировки. После проведения документа в регистр НДС по реализации 0 % вносится запись с видом движения Расход и событием Подтверждена ставка 0 % в разрезе каждого кода операции.

В регистр НДС предъявленный, реализация 0 % вводятся две записи на сумму входного НДС по отгруженным на экспорт товарам, на которую после подтверждения ставки НДС 0 % возникает право на налоговый вычет: одна - с видом движения Расход, событием Подтверждена ставка 0 % и состоянием Ожидается подтверждение 0 %, вторая - с видом движения Приход, событием Подтверждена ставка 0 % и состоянием Подтверждена реализация 0 %.

В регистр НДС Продажи вносится запись с событием Подтверждена ставка 0 % для внесения регистрационной записи в книгу продаж.

Выставленные при осуществлении операций с применением ставки НДС 0 % счета-фактуры будут зарегистрированы в книге продаж за налоговый период, на который приходится момент определения налоговой базы (в данном случае - последний день квартала, в котором собран пакет подтверждающих документов), т. е. за II квартал 2023 года (раздел Отчеты - подраздел НДС).

Согласно пункту 3 статьи 172 НК РФ, вычет сумм НДС по операциям реализации сырьевых товаров, а также работ (услуг), облагаемым с применением налоговой ставки НДС 0 %, производится на момент определения налоговой базы, которым в данном случае в соответствии с пунктом 9 статьи 167 НК РФ является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ и пунктом 4 Протокола (п.п. 1, 5 Протокола).

Отражение в составе налоговых вычетов сумм входного НДС, относящихся к операциям, облагаемым по ставке 0 % (кроме экспорта несырьевых товаров) (операция 3.2 "Предъявление к вычету суммы входного НДС"), производится с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок, открываемого по кнопке Создать (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС).

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить, предварительно проставив флаг в поле Предъявлен к вычету НДС 0 %.

Подлежащие вычету суммы налога отражаются на закладке Приобретенные ценности.

Перед проведением документа необходимо убедиться, что в графе Состояние табличной части документа указано значение Подтверждена реализация 0 %.

В случае необходимости отражения сумм НДС, право на включение которых в налоговые вычеты возникло в текущем налоговом периоде при том, что обоснованность применения налоговой ставки 0 % была документально подтверждена (не подтверждена) ранее (в предыдущих налоговых периодах), проставляется флаг в графе Раздел 5 табличной части документа.

Так, в данном случае в связи с тем, что счет-фактура от поставщика по сырьевому товару (кедровой стружке), приобретенной 11.02.2023 и частично реализованной на экспорт 18.03.2023 с подтверждением обоснованности применения ставки НДС 0 % в налоговой декларации по НДС за I квартал 2023 года, был получен только во II квартале 2023 года (позже 25.04.2023), налоговый вычет суммы входного НДС по данной экспортной отгрузке отражается в Разделе 5 налоговой декларации по НДС за II квартал 2023 года.

После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 с третьим субконто "Блокируется до подтверждения 0 %"

- на подлежащие вычету суммы НДС, предъявленные поставщиком по приобретенным в I квартале 2023 года сырьевым товарам, отгруженным на экспорт в I квартале 2023 года и II квартале 2023 года.

В регистр НДС предъявленный, реализация 0 % на суммы НДС, принимаемые к вычету, вводятся записи с видом движения Расход. В регистр НДС Покупки вводятся записи для книги покупок, отражающие принятие НДС к вычету.

На основании записи регистра НДС Покупки заполняется книга покупок за период подтверждения ставки НДС 0 %, т. е. за II квартал 2023 года (раздел Отчеты - подраздел НДС).

Таким образом, в налоговой декларации по НДС за II квартал 2023 года будут отражены (раздел Отчеты - подраздел 1С-Отчетность - гиперссылка Регламентированные отчеты):

• в Разделе 4 - операции реализации товаров (работ, услуг), по которым подтверждена обоснованность применения налоговой ставки НДС 0 % (рис. 4);

Рис. 4. Раздел 4 декларации по НДС за II квартал 2023 года

• в Разделе 5 - налоговые вычеты в отношении операций реализации, по которым обоснованность применения налоговой ставки НДС 0 % была подтверждена в предыдущих налоговых периодах (рис. 5);

Рис. 5. Раздел 5 декларации по НДС за II квартал 2023 года

• в Разделах 8 и 9 - сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.

Обратите внимание, если подтверждение обоснованности применения ставки НДС 0 % производилось до установки переключателя в положение Установить соответствие между отгружаемыми ценностями и кодами операций, а право на налоговый вычет возникло в налоговом периоде уже после установки переключателя, то для автоматического корректного заполнения Раздела 5 декларации по НДС необходимо провести ручную корректировку регистра НДС Продажи документа Подтверждение нулевой ставки НДС, сформированного до момента переключения, указав соответствующее значение кода операции в графе Код операции НДС 0 %.