Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить передачу прослеживаемых товаров в составе работ? Как указать стоимость таких товаров в счете-фактуре?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.143.24.
C 1 октября 2023 года нормативно закреплена обязанность осуществлять прослеживаемость товаров, передаваемых в составе выполненных работ. При этом если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) указаны прослеживаемые товары, то с 1 октября в нем должна быть графа с указанием стоимости товара, подлежащего прослеживаемости (новые пп. 19 п. 5, пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, введены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Начиная с версии 3.0.142 в «1С:Бухгалтерии 8» подрядчик может передавать заказчику РНПТ по прослеживаемым товарам (материалам), использованным при выполнении работ. Это относится к товарам, которые не теряют своих первоначальных характеристик в результате выполнения работ (письма ФНС России от 22.12.2021 № СД-4-15/17982@, от 21.02.2023 № ЗГ-3-15/2580@).
Передача материалов в производство (в том числе для выполнения работ) отражается документом Расход материалов (разделы Склад или Производство - Расход материалов (требования-накладные)).
Если в документе Расход материалов указывается номенклатура, подлежащая прослеживаемости, то в подвале формы документа появляется гиперссылка Выбрать порядок отражения в прослеживаемости. По гиперссылке осуществляется переход в форму Порядок отражения в прослеживаемости, где можно выбрать один из вариантов учета РНПТ:
-
Выбывают из прослеживаемости – если выбытие материалов не связано с реализацией (в том числе, в связи с их передачей в производство и (или) на переработку для изготовления новых товаров). В этом случае необходимо указать причину списания РНПТ из системы прослеживаемости для заполнения Отчета об операциях с прослеживаемыми товарами;
-
Передаются в составе работ – если у прослеживаемых материалов не изменяются первоначальные характеристики. В этом случае РНПТ по материалам будут переданы клиенту при реализации работ (услуг).
Если для отражения в прослеживаемости РНПТ по материалам выбран вариант Передаются в составе работ, то при проведении документа Расход материалов РНПТ продолжают числиться за организацией. При этом вид запасов принимает значение Товары, передаваемые в составе работ.
Передача результатов работ подрядчику отражается документом реализации с видом операции Услуги (раздел Продажи). Теперь в таких документах появляется поле РНПТ, где можно указать информацию о прослеживаемых материалах, передаваемых в составе работ. Для этого следует перейти в форму Данные по РНПТ, выбрать нужные материалы и указать их количество и продажную стоимость без НДС.
При проведении документа реализации с видом операции Услуги помимо формирования бухгалтерских проводок вводятся записи в регистры, в том числе:
-
в регистр накопления Прослеживаемые товары вводятся записи с видом движения Расход, где указываются сведения о выбывающих РНПТ по прослеживаемым товарам, передаваемым в составе работ;
-
в регистре сведений Операции с прослеживаемыми товарами фиксируется информация, что для плательщика НДС данная операция будет отражена в Книге продаж (для неплательщика НДС – в Отчете об операциях).
До внесения изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которым утверждена форма и порядок заполнения счета-фактуры, стоимость прослеживаемых материалов, передаваемым в составе работ, отражается в отдельной графе в качестве дополнительной информации.
