Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Учет суммовых разниц в типовой конфигурации "Торговля+Склад"

07.03.2001
Учет суммовых разниц в типовой конфигурации "Торговля+Склад"
Этот и другие интересные материалы для пользователей "1С:Предприятия" размещены в очередном выпуске Информационно-технологического сопровождения (на диске ИТС)

Содержание


В практике торговых предприятий часто используется ведение взаиморасчетов с контрагентами в валюте (как правило, в долларах). При этом в момент отгрузки клиенту выписываются документы (накладная, счет-фактура) в рублевом эквиваленте по курсу валюты на день отгрузки. По этому же курсу данная операция отражается в финансовом (а, соответственно, и в бухгалтерском) учете. Когда несколькими днями позже приходит оплата от клиента, она отражается в финансовом (а, соответственно, и в бухгалтерском) учете в рублях в сумме, определяемой по курсу соответствующей валюты на день оплаты.

По итогам произведенных операций взаиморасчеты по управленческому учету закрываются, а по финансовому (и бухгалтерскому) учету продолжает числиться задолженность клиента перед торговым предприятием или торгового предприятия перед клиентом, в зависимости от направления динамики курса валюты. В этом случае возникает так называемая "суммовая разница". Суммовая разница может быть как положительная, так и отрицательная.

В связи с вступлением в действие с 1 января 2000 года положений по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации", суммовые разницы, относящиеся к реализации товаров (работ, услуг), отражаются (согласно "старому" плану счетов) на счете 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", а не на счете 80 "Прибыли и убытки" (как это было до принятия вышеуказанных нормативных документов).

Следовательно, как положительные, так и отрицательные суммовые разницы, относящиеся к реализации товаров и услуг, увеличивают или уменьшают выручку. Кроме того, суммовая разница, возникающая при оплате покупателем товаров (работ, услуг) в российских рублях, у продавца включаются в налогооблагаемую базу и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

В конфигурации "Торговля + Склад" ред. 8.6 наличие суммовой разницы можно выявить, сопоставив долг контрагента по управленческому учету (отчет "Взаиморасчеты") и по финансовому учету (отчет "Фин. Взаиморасчеты").

Для учета суммовой разницы в конфигурации "Торговля и склад" в справочнике "Номенклатура" следует предварительно создать специальный элемент с наименованием, например, "Суммовая разница". Для отражения суммовой разницы, возникшей по обязательствам, связанным с отгрузкой товара, созданный элемент номенклатуры должен иметь вид "Товар", а для отражения суммовой разницы при оказании услуг - "Услуга". Суммовую разницу - "товар" следует оприходовать в большом количестве от произвольного поставщика по нулевой стоимости задним числом, чтобы иметь возможность выписывать и проводить на нее расходные документы.

Для отражения положительной суммовой разницы (когда курс валюты повысился, и клиент заплатил в рублях больше, чем было ранее отгружено) в учете необходимо ввести дополнительный документ "Расходная накладная" на дату совершения платежа клиентом. У документа следует установить тип учета "Финансовый", так как по управленческому учету сальдо взаиморасчетов правильное, и суммовая разница не должна на нем отразиться. Клиент, договор и фирма документа должны совпадать с соответствующими реквизитами документа отгрузки, по которому возникла суммовая разница. В качестве валюты документа следует указать базовую валюту ("Рубли").

В спецификацию документа следует добавить услугу (или товар, в зависимости от вида основного обязательства) "Суммовая разница", проставить количество равным 1 и ввести суммовую разницу в графу цена. После проведения документа следует зарегистрировать на него счет-фактуру для увеличения налогооблагаемых оборотов в книге продаж на суммовую разницу.

В результате совершения указанной операции остаток задолженности контрагента по финансовому учету будет соответствовать данным управленческого учета, а при экспорте проводок в бухгалтерию накладная на суммовую разницу увеличит обороты по реализации на всю сумму разницы и обороты по начисленному НДС по соответствующей ставке, исходя из суммы разницы.

При отражении отрицательной суммовой разницы (когда курс валюты снизился, и контрагент заплатил в рублях меньше, чем было ранее отгружено) в учете необходимо уменьшить обороты по реализации на сумму возникшей разницы. Для этого следует ввести дополнительный документ "Приходная накладная" с признаком "возврат" от покупателя на дату совершения платежа клиентом. Документ следует создавать, используя механизм "ввода на основании" по документу отгрузки этому контрагенту. В противном случае операция отразится при экспорте проводок в бухгалтерию и при формировании книг покупок и продаж как закупка. У документа следует установить тип учета "Финансовый", так как по управленческому учету сальдо взаиморасчетов правильное, и суммовая разница не должна на нем отразиться. Клиент, договор и фирма документа должны совпадать с соответствующими реквизитами документа отгрузки, по которому возникла суммовая разница. В качестве валюты документа следует указать базовую валюту ("Рубли").

В спецификации документа следует удалить все строки и ввести услугу (или товар, в зависимости вида основного обязательства) "Суммовая разница", проставить количество равным 1 и ввести суммовую разницу в графу "цена". После проведения документа регистрировать на него счет-фактуру не следует, так как отрицательная суммовая разница при определении выручки "по оплате" не должна попасть в книгу продаж, а при определении выручки "по отгрузке" система автоматически введет запись-сторно в книгу.

 

Отражение в учете суммовых разниц с помощью типовой конфигурации "Торговля + Склад"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры