Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Как работать со стандартными вычетами в «1С:Предприятии 8» (+видео)

05.08.2014
Как работать со стандартными вычетами в «1С:Предприятии 8» (+видео)
В соответствии со статьей 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Полный перечень вычетов и их кодов можно увидеть в таблице - Приложение к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в ред. приказа ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@). В этом материале эксперты фирмы «1С» рассказывают о том, как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» устроена работа со стандартными налоговыми вычетами.

Содержание


Право на стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ может предоставить один из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если у налогоплательщика право вычет сохранилось и в следующем году, то подавать заявление повторно он не должен. Написать заявление сотрудник может в произвольной форме (см. рис.1), к нему нужно приложить копии документов, подтверждающих право на вычеты.

ris_23n.gif

Рис. 1. Образец заявление о предоставлении стандартного вычета

Если сотрудник принят на работу в организацию не с 1 января, то к заявлению он должен приложить справки 2-НДФЛ со всех своих предыдущих мест работы в этом году.

Учет вычетов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.0

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 стандартные вычеты вместе с другими (имущественными, социальными) находятся в справочнике Виды вычетов по НДФЛ на закладке Налоги и взносы.   

Отредактировать этот справочник невозможно, хотя виды и размеры вычетов периодически корректируются законодательством. При своевременном обновлении конфигурации изменения будут отражаться в программе автоматически.

Данные из справок, принесенных сотрудником с прошлых мест работы, заносятся в регистр сведений Доходы с предыдущего места работы (НДФЛ) из формы Налог на доходы по одноименной команде.

Права на стандартные вычеты учитываются в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 автоматически. Необходимые сведения заносятся в программу с помощью Заявления на вычеты по НДФЛ (см. рис. 2).

ris_24-1.gif

Рис. 2. Документ «Заявление на вычеты по НДФЛ»

Открывается этот документ по команде Ввести новое заявление на стандартные вычеты из карточки сотрудника в форме Налог на доходы (см. рис. 3).

ris_24-2.gif

Рис. 3. Карточка сотрудника с открытой формой «Налог на доходы»

Вычеты делятся на так называемые личные и детские. К личным относятся вычеты, предоставленные в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ (код 104, 105).

Налогоплательщику может быть предоставлен только один из них. Если у налогоплательщика есть основания для получения нескольких личных вычетов, то, согласно пункту 2 статьи 218 НК РФ предоставляется максимальный из них.

Для указания личного вычета в документе Заявление на вычеты по НДФЛ (рис. 2) нужно установить флаг Изменить личный вычет и указать Код вычета.

Обратите внимание: вычет с кодом 103 не применяется с 1 января 2012 года! Согласно Федеральному закону от 21.11.2011 № 330-ФЗ подпункт 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ с этого времени утратил силу. Если указать этот вычет после 31 декабря 2011 года, то на расчет НДФЛ он не повлияет.

Вычеты на детей

Вычеты на детей (коды 114-125), установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, применяются независимо от предоставления личных вычетов, и их может быть несколько. Поэтому в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» при установке флага Изменить вычеты на детей становится доступной для заполнения таблица вычетов. Применение стандартных вычетов на детей имеет ряд особенностей. Налоговый вычет на ребенка предоставляется с месяца, в котором ребенок родился (его усыновили или установили опеку), или с месяца, когда вступил в силу договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Минфин России в письмах от 17.04.2014 № 03-04-05/17619, от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133 и др. разъясняет порядок применения вычетов в ситуациях, когда детей несколько.

Так, при определении размера вычета необходимо учитывать общее количество детей, включая тех, которые достигли возраста, после которого родители утрачивают право на вычет. Очередность детей для целей вычета определяется по старшинству. Таким образом, если на первого и второго ребенка вычет уже не предоставляется, то родитель все равно имеет право получать вычет на третьего ребенка в размере 3 000 рублей.

Момент, когда право на вычеты прекращается

Сумма дохода налогоплательщика. Статья 218 НК РФ регламентирует также и порядок окончания применения вычетов. Так, вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока доходы налогоплательщика-работника с начала года не достигнут 280 000 руб.

Совершеннолетие и учеба. Уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, а если ребенок учится очно или находится в академическом отпуске, то до 24 лет. Очная форма обучения - это классическое образование на дневном отделении.

При обучении на вечернем отделении право на налоговый вычет не продлевается до 24 лет, поскольку по сути это очно-заочная форма. Прекратить применение вычетов согласно НК РФ следует и в случаях, когда расторгается или завершается договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вступление ребенка в брак. В письме от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 Минфин России разъяснил, что согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет на ребенка прекращается при вступлении его в брак, поскольку с этого момента родители перестают его обеспечивать.

Окончание попечительства. В письме от 25.10.2013 № 03-04-05/45277 Минфин России указал, что попечитель не вправе получить стандартный вычет по НДФЛ на подопечного после его 18-летия, даже если он продолжает учиться. Попечительство прекращается автоматически по достижении подопечным 18 лет, а также при вступлении его в брак и в других случаях приобретения им полной дееспособности до достижения совершеннолетия.

Двойной вычет единственного родителя. Единственный родитель, вступив в брак, теряет право на получение двойного вычета с кодом 118-121. Кто является единственным родителем для целей получения вычета на ребенка в двойном размере, Минфин России уточнил в письмах от 14.03.2014 № 03-04-06/11148, от 29.01.2014 № 03-04-05/3300, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442, от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372, от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77. По мнению ведомства, родитель может быть единственным в случае, когда:

  • второй родитель ребенка умер либо признан безвестно отсутствующим;
  • запись об отце в справке о рождении ребенка внесена на основании заявления матери, не состоящей в браке (т. е. отцовство юридически не установлено).

Единственный родитель может продолжить получать двойной вычет и вступив в брак, если его супруг откажется от вычета. При этом код вычета 118-121 изменится, соответственно, на код 122-125. От сотрудника потребуется новое заявление о предоставлении налогового вычета. При этом второй родитель может отказаться от вычета только при наличии у него такого права. Об этом говорит ФНС России в письме от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@. К примеру, если у второго родителя нет дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, то и передать свое право на вычет он не может.

Окончание применения вычетов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.0

Плановый срок окончания применения вычетов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 указывается в документе Заявление на вычеты. Внести изменения в этот документ можно по команде Исправить заявление на стандартные вычеты из формы Налог на доходы. Вычеты можно прекратить досрочно, например, если сотрудник решил применить их в другой организации. Для этой цели можно из формы Налог на доходы по командеПрекратить предоставление всех стандартных вычетов создать документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ (рис. 4).
ris_25.gif

Рис. 4. Прекращение применения вычетов

От редакции. Отметим, что право на имущественный регистрируется в программе документом Уведомление о праве на имущественный вычет (форма Налог на доходы - Ввести новое уведомление о праве на имущественный вычет из карточки сотрудника).

Видеоурок по теме

 

Пример оформления в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.0) заявления о применении стандартных вычетов (личных и на детей) и уведомления о праве на имущественный вычет.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры