"ВСЕМ СПАСИБО ЗА СОДЕЙСТВИЕ!<br><br>C техподдержки 1С мне прислали следующий ответ:<br><br>Вычеты превысили доходы — как это отразится на суммах НДФЛ? <br>Исчисленная сумма НДФЛ по ставке 13% рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее исчисленных<br>сумм налога (п. 3 ст. 226), поэтому если доход сотрудника в очередном месяце оказался меньше положенных ему вычетов, а в<br>предыдущих месяцах превышал вычеты, то сумма исчисленного в этом месяце НДФЛ окажется отрицательной, отражая уменьшение<br>облагаемой НДФЛ базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. В то же время сумма НДФЛ исчисленного нарастающим<br>итогом за год не может быть отрицательной, поэтому после того, как сумма вычетов, рассчитанная нарастающим итогом за год,<br>сравняется с суммой доходов, рассчитанной также нарастающим итогом за год, НДФЛ исчисленный будет рассчитываться нулевым. <br>При этом сумма НДФЛ удержанного отрицательной быть не может. Чтобы вернуть сотруднику излишне удержанный в прошлые месяцы<br>налог необходимо по получении от сотрудника соответствующего заявления оформить документ “Возврат НДФЛ”. Если такой документ<br>оформлен не будет, то излишне удержанный в прошлые месяцы НДФЛ будет считаться задолженностью предприятия перед сотрудником<br>и показываться отдельной строкой в журнале расчетов как “Переплата НДФЛ”. Погашается такая переплата также документом<br>“Возврат НДФЛ”. <br>#*#<br><br><br><br><br>В 2005 году существенно осложнилась ситуация с порядком предоставления стандартных вычетов работникам при исчислении налога<br>на доходы физических лиц из-за публикации письма Минфина России от 07.10.2004 № 03-05-01-04/41, которое затем было<br>распространено по инспекциям письмом МНС России от 23.11.2004 № 04-2-06/679@.<br>Затем, в письме ФНС России от 11.02.2005 № 04 2 02/35@ снова была повторена противоположная позиция, которой придерживались<br>налоговые органы до ноября 2004 года. Сегодня, даже несмотря на создание Межведомственной комиссии по координации<br>взаимодействия Минфина России и ФНС России, эта спорная ситуация так и осталась неразрешенной.<br>Поэтому фирмой "1С" было принято решение реализовать к отчетной кампании по доходам 2005 года в своих программных продуктах<br>обе позиции с тем, чтобы у бухгалтера-расчетчика была возможность отчитаться так, как этого потребует его ИФНС.<br>В конфигурации добавлена возможность задания учетной политики "Особенности исчисления НДФЛ" ( меню "Сервис" - "Настройки"):<br>- Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода;<br>- Стандартные вычеты применяются в пределах месячного дохода налогоплательщика.<br>При обновлении конфигурации на релиз 7.70.260 и старше, учетная политика "Особенности исчисления НДФЛ" устанавливается в<br>значение: "Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода". "
Сообщений: 96
Сообщений: 96
"ВСЕМ СПАСИБО ЗА СОДЕЙСТВИЕ!<br><br>C техподдержки 1С мне прислали следующий ответ:<br><br>Вычеты превысили доходы — как это отразится на суммах НДФЛ? <br>Исчисленная сумма НДФЛ по ставке 13% рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее исчисленных<br>сумм налога (п. 3 ст. 226), поэтому если доход сотрудника в очередном месяце оказался меньше положенных ему вычетов, а в<br>предыдущих месяцах превышал вычеты, то сумма исчисленного в этом месяце НДФЛ окажется отрицательной, отражая уменьшение<br>облагаемой НДФЛ базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. В то же время сумма НДФЛ исчисленного нарастающим<br>итогом за год не может быть отрицательной, поэтому после того, как сумма вычетов, рассчитанная нарастающим итогом за год,<br>сравняется с суммой доходов, рассчитанной также нарастающим итогом за год, НДФЛ исчисленный будет рассчитываться нулевым. <br>При этом сумма НДФЛ удержанного отрицательной быть не может. Чтобы вернуть сотруднику излишне удержанный в прошлые месяцы<br>налог необходимо по получении от сотрудника соответствующего заявления оформить документ “Возврат НДФЛ”. Если такой документ<br>оформлен не будет, то излишне удержанный в прошлые месяцы НДФЛ будет считаться задолженностью предприятия перед сотрудником<br>и показываться отдельной строкой в журнале расчетов как “Переплата НДФЛ”. Погашается такая переплата также документом<br>“Возврат НДФЛ”. <br>#*#<br><br><br><br><br>В 2005 году существенно осложнилась ситуация с порядком предоставления стандартных вычетов работникам при исчислении налога<br>на доходы физических лиц из-за публикации письма Минфина России от 07.10.2004 № 03-05-01-04/41, которое затем было<br>распространено по инспекциям письмом МНС России от 23.11.2004 № 04-2-06/679@.<br>Затем, в письме ФНС России от 11.02.2005 № 04 2 02/35@ снова была повторена противоположная позиция, которой придерживались<br>налоговые органы до ноября 2004 года. Сегодня, даже несмотря на создание Межведомственной комиссии по координации<br>взаимодействия Минфина России и ФНС России, эта спорная ситуация так и осталась неразрешенной.<br>Поэтому фирмой "1С" было принято решение реализовать к отчетной кампании по доходам 2005 года в своих программных продуктах<br>обе позиции с тем, чтобы у бухгалтера-расчетчика была возможность отчитаться так, как этого потребует его ИФНС.<br>В конфигурации добавлена возможность задания учетной политики "Особенности исчисления НДФЛ" ( меню "Сервис" - "Настройки"):<br>- Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода;<br>- Стандартные вычеты применяются в пределах месячного дохода налогоплательщика.<br>При обновлении конфигурации на релиз 7.70.260 и старше, учетная политика "Особенности исчисления НДФЛ" устанавливается в<br>значение: "Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода". "