Исходные данные: <br><br>1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.<br><br>2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.<br><br>3. В отчетной периоде отгружено промышленной продукции на сумму 1 798 005 руб., в т.ч. НДС.<br><br>4. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 2 550 900 руб., в т.ч.:<br><br>- от реализации молока – 550 900 руб.<br><br>- от реализации мяса и мясопродуктов – 2 000 000 руб. <br><br>5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 778 900 руб.<br><br>6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 23 490 руб.<br><br>7. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано основных средств – 220 988 руб., в т.ч. автомобиль «Волга» для обслуживания столовой – 120 900 руб.<br><br>8. Перечислено авансов смежникам – 233 470 руб.<br><br>9. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов – 23 780 руб.<br><br>10. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 10 000 руб.<br><br>11. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 190 114 руб. <br><br><br><br>Требуется:<br><br>1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.<br><br>2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.<br><br><br><br>
Сообщений: 1
Сообщений: 2784
"Выразить мнение аудитора о правильности..."<br><br>Мда... можно, естественно не в форуме и не бесплатно.
Сообщений: 4
НДС исчислен не верно:<br><br>Налоговая база: Оплаченная и реализованная продукция: 2550900 (п.ст. 154 НК РФ)<br><br>+ 778900 (пп.1 п.1 ст. 162 НК РФ) Итого 3329800= <br><br>1798005 в Налоговую базу не включается ( пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ)<br><br>НДС к уплате по ставке 10 % - 302709,09<br><br>Налогове вычеты (п. 1,2 ст. 171 НК РФ):<br><br>по п. 6 - 3583,22 (18/118)<br><br>по п. 7 - 33710,03 (18/118)<br><br>по п. 9 - 3627,46 (18/118)<br><br>НДС по п. 8 не включается до оприходования продукции.<br><br>в п. 10 НДС не предусмотрен.<br><br>Итого вычетов - 40920,71<br><br>НДС в бюджет - 261788=<br><br>НДС уплачен 190114=<br><br>Не доплата 71675=<br><br>Необходимо подать уточненую декларацию: доначислить НДС.<br><br>Дополнительно должны быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки оплаты налога. Пени необходимо доначислить самостоятельно и уплатить одновременно с уплатой налога.<br><br>В случае уплаты налога и пеней до выявления факта нарушения ИФНС или до назначения проверки согласно п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности. Следовательно необходимо расчитать (доначислить НДС), пени по нему и уплатить их. После уплаты этих платежей подать уточненную декларацию по налогу.<br><br>Санкции ограничаться уплатой пеней, этот вариант наиблее приемлем, т.к. размер пеней будет составлять при просрочке на 90 дней 2774=, что гораздо меньше чем штраф. (см.ниже)<br><br>В противном случае:<br><br>Штраф в размере 20 % предусмотрен п. 1 ст. 122 НК РФ.<br><br>Однако при подаче уточненной декларации (до выявления факта нарушения ИФНС), налоговое нарушение смягчается (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ), а налоговая санкция должна быть уменьшена не менее чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ), так что штраф в размере 7167,50 рублей это максимальный.
Сообщений: 1
Подскажите как научиться такое решать? Может методичка есть или учебник с разъяснениями?