Списание расходов за счет чистой прибыли

У меня следующий вопрос: мы - торговое предприятие, по договору с покупателем доставку товара организуем мы. В феврале, мы по ошибке отправили товар не туда. Затем, этот товар мы перенаправили по назначению. Но расходы за доставку в тот момент оплатил покупатель. теперь он нам выставил сч/ф на сумму переадресации. Вопрос в следующем: на мой взгляд эти расходы нельзя включить в налогооблагаемую базу, т.к. в итоге прибыль это не принесло. Насколько правомерно эти расходы списать не с разницей в БУ и НУ, а сразу за счет чистой прибыли с 84 счета? И что делать с НДС? Каковы проводки? или все-таки лучше списать в расходы, не включая в расходы налогооблагаемой базы?