Хитрый взаимозачет (76 - 62)

Организация оказывает телекоммуникационные услуги. Один из видов услуг - телефонная связь по предоплаченным телефонным картам (карты типа "Связной", "СССР", "Анарион" и т.д., которые модно купить, например, киосках "АЛЛО КАРД"). Один из способов распространение предоплаченных телефонных карт (сокращенно ПТК) это, например, реализация через сеть дилеров. Взаиморасчеты с дилером ведутся в условных единицах на 76 счете. После того как дилер продал ПТК у него перед организацией возникают обязательства, которые он погасит перечислением денег за проданную ПТК. При этом у нас возникают обязательства переде конечным потребителем (новым обладателем ПКТ) на сумму, которая указана на этой карте (номинал карты). Взаиморасчеты с конечным потребителем ведутся тоже в условных единицах на 62 счете. Обязательства дилера перед нами и наши обязательства перед конечным потребителем возникают в один и тот же момент по отчету дилера. Валютная сумма обеих этих обязательств одинакова и равна номиналу ПТК (скажет 20$). Вопрос: Как правильно отразить в бухучете эту операцию, принимаю во внимание, что состояние взаиморасчетов до свершения операции и у дилера и у конечного потребителя может быть разным, а именно 9 вариантов:<br>1. Дилер нам ничего не должен, и конечный потребитель нам ничего не должен.<br>2. Дилер нам должен, а конечный потребитель нам ничего не должен.<br>3. Мы должны дилеру, а конечный потребитель нам ничего не должен.<br>4. Дилер нам ничего не должен, а конечный потребитель нам должен.<br>5. Дилер нам ничего не должен, а мы должны конечному потребителю.<br>6. Дилер нам должен, и конечный потребитель нам должен.<br>7. Дилер нам должен, а мы должны конечному потребителю.<br>8. Мы должны дилеру, а конечный потребитель должен нам.<br>9. Мы должны дилеру, и мы должны конечному потребителю.<br><br>Можно ли корреспондировать 76 и 62 счета в этом случае или можно отразить данную хозяйственную операцию в бух учете как-то иначе?<br>

Не надо валить все в одну кучу. И изобретать велосипед.<br>Изучаем комиссионную торговлю.<br>счет не 76, а 45

А если взаиморасчеты с дилером ведутся по договору купли-продажи, и эта хозяйсвенная операция отражается в момент отгрузки товара дилеру, а не по отчету дилера (комиссионера)?

Тогда при чем тут 76 сч.<br>как обычно 62.1 - 90.1.1 со всеми вытекающими<br><br>

А мне в этот момент выручка от реализации не нужна, она мне будет нужна когда я услуги по ПТК конечному покупателю отгружу.

Хитруля!!! Получишь по полной программе.<br>

Ну а как иначе? У меня тогда получится, что дважды будет отражена выручка, один раз, когда я продам эти карты дилеру, а второй – когда окажу услуги конечному потребителю. А деньги-то получу только один раз.

Опиши поподробнее, как ты сам себя обманываешь.

Есть предоплаченная телефонная карта (ПТК), типа как карточка пополнения счета. Так вот эту карту мы реализуем через дилера по номинальной стоимости (скажем 10$). С одной стороны мы продали это карту дилеру, и он должен нам за нее деньги, а с другой стороны мы должны оказать услуги конечному потребителю, которому дилер продал карту, на сумму 10$. И как это отразить в бух. Учете?

"Если вы оператор связи<br>Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Суммы, полученные от салона связи за карты экспресс-оплаты"<br>25 960 руб. (129,80 х 200) - отражена сумма, полученная от салона связи за проданные ему карты экспресс-оплаты, подлежащие дальнейшей перепродаже конечным потребителям услуг связи;<br>Дебет 19, субсчет "НДС с полученных авансов" Кредит 68<br>3960 руб. (19,80 х 200) - начислен НДС с полученной суммы;<br>Дебет 76, субсчет "Суммы, полученные от салона связи за карты экспресс-оплаты" Кредит 62, субсчет "Расчеты по полученным авансам", аналитический счет "Пополнение лицевых счетов клиентов при активации карт экспресс-оплаты"<br>16 874 руб. (129,80 х 130) - отражена сумма, зачисленная на лицевые счета абонентов после активации ими карт экспресс-оплаты;<br>Дебет 62, субсчет "Расчеты за оказанные услуги связи" Кредит 90-1<br>14 160 руб. - отражена стоимость фактически оказанных услуг связи;<br>Дебет 90-3 Кредит 68<br>2160 руб. - начислен НДС с выручки от оказания услуг связи;<br>Дебет 62, субсчет "Расчеты по полученным авансам", аналитический счет "Пополнение лицевых счетов клиентов при активации карт экспресс-оплаты" Кредит 62, субсчет "Расчеты за оказанные услуги связи"<br>14 160 руб. - зачтена сумма ранее полученной предоплаты (списана с лицевых счетов клиентов стоимость фактически оказанных услуг связи);<br>Дебет 68 Кредит 19, субсчет "НДС с полученных авансов"<br>2160 руб. - предъявлен к вычету НДС, начисленный ранее с полученного аванса в части фактически оказанных услуг связи.<br>В бухгалтерском учете оператора связи передачу карт экспресс-оплаты на реализацию следует отражать за балансом<br>Возможны варианты....<br>(Эти из "Советник бухгалтера", 2005, N 7. Могу выслать полностью)"