Проблема с 2-НДФЛ в ЗиК

Мы выплатили отпускные января 2007 года в декабре 2006. При переносе проводок в декабре на 68 счет попала полная сумма удержанного НДФЛ. А в 2-НДФЛ из ЗиК попадают только удержания НДФЛ за 2006 год. Налоговая пришла с проверкой и вменила нам нарушение НК, так как в ф.2-НДФЛ мы должны показать ВСЕ обороты 68 счета. Неправа ЗиК? Если нет, то чем мы можем объяснить расхождение?

В ЗиК НДФЛ прописывается два раза. 1-НДФЛ, 2-НДФЛ удержанный. При выгрузке проводок в бухгалтерию попадает НДФЛ, а вот в карточку, справку и Вашу отчетность попадает НДФЛ удержанный. Скорее всего у Вас в декабре отличаются НДФЛ и НДФЛ удержанный. Программа считает правильно, Вы наверно по простоте душевной НДФЛ удержаный исправили в ручную.

НДФЛ начисленный=НДФЛ удержанный по всему году. В декабре 2006г.- 10000 начислено, 3000 з/п за декабрь и 7000 отпуск с 30 декабря 2006 по 31 января 2007.все выплачено 31 декабря. НДФЛ начислен и удержан полностью и за декабрь, и за январский отпуск(с вычетами 2007года). <br>Справка 2-НДФЛ за 2006г.: декабрь 2006 |2000код|3000руб=|2012код|300руб(т.е. только начисления и часть отпуска за декабрь)<br>Справка 2-НДФЛ за 2007г.: январь 2007 |2000код|0руб= |2012код|6700руб(т.е. часть отпуска января, хотя в январе з/п на руки=0.00руб.)<br>Однако при переносе проводок в декабре 2006 переносится общая сумма НДФЛ и начислений.

Ну что ж тут поделаешь... Отпуск относится к тем начислениям, которые отражаются для целей НДФЛ не в том периоде, в котором начислены, а в том, за который начислены, так что в карточку все пошло так , как велено, только доход декабря и соответсвенно НДФЛ декабря. С другой стороны вы начислили январский отпуск и выплатили, следовательно были обязаны исчислить НДФЛ с этого дохода и удержать его, что вы и сделали. Это ессно отразится по счетам бухучета. Сложно объяснить налоговй, что в итоге все сделано так, как они же и велят: не удержать НДФЛ нельзя (вы ж будете виноваты), и кто виноват, что они так велят отражать отпуск.

Дело в том, что нужно различать бухгалтерский и налоговый НДФЛ. Бухгалтерский НДФЛ попадает в месяц начисления весь, налоговый идёт в месяце получения дохода. Таким образом мы имеем две даты получения дохода - за декабрь и январь. Налоговый НДФЛ удержится как в декабре, так и в январе.

Ну так а как всё это сказать ссылкой на статьи НК? А то ведь пришедшие с проверкой налоговики говорят, что ничего подобного в НК нету...и весь удержанный в 2006 году НДФЛ должен попадать в 2-НДФЛ за 2006г. Извините еще раз за беспокойство, живем в деревне, и споры с налоговой решать не приходилось.

В п.2 ст.223 НК РФ определено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, ЗА КОТОРЫЙ ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).<br>Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, ЗА КОТОРЫЙ ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ.<br>

Большое спасибо.