Командировка для приобретения ОС

Здравствуйте всем. Возникли сомнения вот по какому вопросу,человек ездил в командировку для таможенного оформления купленных основных средств. Командировочные у нас установлены в размере 200 руб в сутки. <br><br> В БУ я увеличиваю стоимость ОС на 200руб, а в НУ увеличиваю только на 100 р, остальные 100 р суточных в НУ списываю за счет прибыли на 91-не принимаемые. <br><br> Так как налог на имущество исчисляется с суммы стоимости в БУ, то вроде бы мы налоговую не обманули(не занизили стоимость ОС), а вот с НУ как дальше быть, получится что возникает временная разница, которая повлечет отложенные налоги. Вроде бы они будут гасится по мере амортизации этого ОС. Правильно мы делаем или нет? <br>

мне кажется что в налоговом учете будет Постоянное налоговое обязательство - в части разницы между суммой амортизации по БУ и НУ<br>на сумму которого будет увеличиваться налог на прибыль

Нет. ПНО(постоянно налоговой обязательство) будет с суммы непринимаемых с 91.02 (ПР), а сразницы по амортизации будут отложенные налоги(с временных разниц).<br>

Нет, постоянная. Если бы у вас были бы расходы , которые по БУ вы посадиди на стоимость ОС и в расчет по налогу на прибыль эти расходы попали только через начисление амортизации, а по НУ вы списали расходы сразу, то тогда разница была бы временная. Т е период принятия расходов были разный. И по мере начисления амортизации сумма расходов , принятая к учету по расчету прибыли со временем стала бы равной.<br>В вашем случае, сумма расходов , учитываемых для начисления прибыли, никогда равной не станет.

Может быть, но я исходила их следующего:<br>Допустим из того что часть расходов не учитывается, у нас получилась разная первоначальная стоимость ОС в БУ и НУ<br>Причем разница получается постоянная, а т.к. расходы признаются равномерно, то и признавать их надо также равномерно<br>те по мере признания затрат по амортизации<br><br>Условно возьмем доход 120 руб.<br>Амортизация БУ 100 руб.<br>Амортизация НУ 80 руб. <br><br>Налог на прибыль = (120-80) *24% = 9,60 руб.<br>с ПБУ 18/05<br>Д99-К68 = (120-100)*24% = 4,8 руб. (начислен УР по налогу на прибыль)<br>Д99-К68 = (100-80)*24% = 4,8 руб. Отражено ПНО по непринимаемой разнице<br>Итого налог к уплате 9,60<br><br>А если вы будете формировать разницв на 09 или 77 счете, то когда ОС самортизируется, куда вы ее потом закроете.

Согласна, что в разнице в оценке ОС будет состоять из двух частей из временной (применяется амортизационная премия 10 %)и постоянной (из за не принятия сверхнормативных командировочных в ОС). Так вот я имею в виду, что временная разница погасится когда самортизируется имущество и в БУ и в НУ, соответственно и погасятся ОНО. А вот с постоянной разницы сразу при закрытии месяца сформируется ПНО =(24 % с суммы непринимаемой для прибылис 91.02 сч-та). Так?

не совсем понимаю при чем тут 91.02. (8.1. используете?)<br><br>для БУ вы включаете всю сумму суточных (через авансовый отчет по командировке) на 08 и далее все на 01<br>для НУ только по нормативу, а разницу никуда не списываете ни на какой 91.02 налогового учета<br>проверьте в проводках по АО у вас эта сумма должна попасть на НЕ.01.09 - как неучитываемые расходы<br><br>а в связи с тем что расходы на приобретение ОС у нас признаются путем начисления амортизации, то и ПНО с кусочка амортизации <br>будет признаваться ежемесячно - т.е. (вся сумма неучитываемых суточных / на срок амортизации в месяцах) * 24%<br><br>а по амортизационной премии согласно - тут временная разница ОНО, (Д68 - К 77), как только в НУ самортизируется,<br>сделаете проводку К77 - Д68 на <br>

Хотя даже с премией. Сумма амортизации в НУ получится меньше еще из-за этой премии.<br>проводки у меня такие получаются:<br><br>Д 68 - К 77 - признано ОНО со всей суммы ам.премии<br><br>потом ежемесячно при начислении амортизаци<br><br>Д77 - К68 на кусочек разницы по ам.премии

Я вас понимаю, НО! Куда поставить в НУ ту часть непринимаемых суточных на какой счет? Ведь счет НЕ используется как вторая дополнительная проводка при проведении первичной проводки например в Дебет 20,26 или 91 счетами(на сумму ПР)-Кредит ... Если эту сумму игнорировать в налоговом учете, сломается правило БУ=НУ+ВР+ПР

их ставить никуда не надо, т.к. разницы образуются в момент осущствления доходов и расходов.<br>а относя суточные на стоимость объекта, в той или иной части - расход вы еще не осуществляете, а вот когда будет амортизацию списывать - вот тогда и будете смотреть где и какие разницы у вас получаются<br><br>у меня подобная ситуация по зданию торговго центра, его когда строили брали кредит<br>соответствнно проценты в БУ относились на стоимость в НУ сразу на расходы (причем только по нормативу<br>поэтому в НУ образовывалось ОНО - по процентам по нормативу, а которые сверх норматива отдельно нигде аккумулировались<br>а когда здание начали амортизировать, то получилась что в БУ амортизация больше чем в НУ, в этой разнице ситят проценты как по нормативу там и сверхнорматива<br>следовательно, следователь - которые по нормативу - это погашение ОНО (их ранее учли в расходах)<br>а которые сверхнорматива - это признание ПНО<br><br>Аналогично были расходы которые только в БУ учитывались, по ним тамкже признавалася ПНО в момент начисления амортизации.<br>так же после модернизации электроподставнции возникал - ОНА..<br><br>программа сама видела все разнице в оценке объкта, и ПБУ 18/02 закрывался автоматически документом "Закрытие месяца"<br><br><br><br><br>