Очень сложный вопрос !!!

Имею меховой салон, плачу ЕНВД. Учавствую в выставках-продажах меховых изделий в других городах. Продолжительность выставки 1-2 дня. Как правильно палатить налоги? буду очень признательна за консультацию!

"<br>Организация оптовой торговли в феврале 2006 г. в рекламных целях участвовала в выставке-продаже, которая проходила в другом городе в помещении местного дворца культуры. С этой целью в течение 5 дней ею было арендовано 10 кв. м выставочного зала. Часть выставочных образцов, фактическая стоимость которых составляет 100 000 руб., были проданы в розницу за 120 000 руб. В регионе, где проводилась выставка, введен единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 установлен в размере 0,5. Как рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет в связи с розничной продажей товаров на выставке, и отразить начисление и уплату этого налога в бухгалтерском учете? Иных продаж в розницу организация не совершала.<br><br>Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой как через стационарную, так и через нестационарную торговую сеть (пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).<br>При этом не имеет значения, в течение какого времени организация осуществляла розничную торговлю. Следовательно, даже если розничная торговля осуществлялась всего несколько дней, организация является плательщиком ЕНВД.<br>В данном случае выставка проходила в городе, в котором организация не состоит на учете в налоговой инспекции. На основании п. 2 ст. 346.28 НК РФ организация обязана встать на учет в налоговых органах по месту проведения выставки в срок не позднее пяти дней с начала осуществления розничной торговли.<br>В рассматриваемой ситуации выставка проводилась в помещении местного дворца культуры, то есть в помещении, не предназначенном для торговли. Следовательно, организация осуществляла розничную торговлю через нестационарную торговую сеть (ст. 346.27 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2004 N 03-06-05-04/54 (ответ на частный запрос налогоплательщика)). Таким образом, для исчисления ЕНВД организация должна использовать физический показатель - торговое место с показателем базовой доходности 9000 руб. в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).<br>Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ). В данном случае в I квартале 2006 г. организация осуществляла розничную торговлю только в течение 5 дней февраля. По разъяснениям Минфина России (см. Письмо Минфина России от 10.10.2005 N 03-11-05/78 (ответ на частный запрос налогоплательщика)), у организаций отсутствует обязанность по уплате ЕНВД за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась.<br>Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности (скорректированной на коэффициенты К1, К2) по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ). В 2006 г. значение коэффициента К1 составляет 1,132 (Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2005 N 277); значение коэффициента К2 устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). В случае если организация осуществляла деятельность, по которой является плательщиком ЕНВД, неполный календарный месяц, то значение коэффициента К2 определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ).<br>Ставка ЕНВД установлена в размере 15 процентов величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).<br>В данном случае организация по итогам I квартала 2006 г. обязана уплатить ЕНВД в сумме 136 руб.<br>ЕНВД = 9000 руб. х (0 + 1 + 0) х 1,132 х 0,5 х 5 дн. / 28 дн х 15% = 136 руб.<br>Уплатить сумму исчисленного ЕНВД организация обязана не позднее 25 апреля 2006 г. (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).<br>В бухгалтерском учете начисление ЕНВД отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Аналогичный вывод можно сделать из Письма Минфина России от 18.08.2004 N 07-05-14/215.<br><br>--------------------------T------T------T-------T----------------¬<br>¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦<br>¦                         ¦      ¦      ¦ руб. ¦ документ ¦<br>+-------------------------+------+------+-------+----------------+<br>¦             Бухгалтерские записи февраля 2006 г.             ¦<br>+-------------------------T------T------T-------T----------------+<br>¦                         ¦      ¦      ¦       ¦ Справка-отчет ¦<br>¦                         ¦      ¦      ¦       ¦ кассира ¦<br>¦Признана выручка от      ¦      ¦      ¦       ¦ операциониста,¦<br>¦розничной продажи       ¦      ¦      ¦       ¦ Приходный ¦<br>¦товаров <*>             ¦ 50 ¦ 90-1 ¦120 000¦ кассовый ордер ¦<br>+-------------------------+------+------+-------+----------------+<br>¦Списана фактическая      ¦      ¦      ¦       ¦             ¦<br>¦себестоимость проданного ¦      ¦      ¦       ¦ Бухгалтерская ¦<br>¦товара                   ¦ 90-2 ¦ 41 ¦100 000¦ справка ¦<br>+-------------------------+------+------+-------+----------------+<br>¦             Бухгалтерская запись марта 2006 г.             ¦<br>+-------------------------T------T------T-------T----------------+<br>¦Начислен ЕНВД за       ¦      ¦      ¦       ¦ Бухгалтерская ¦<br>¦I квартал 2006 г.       ¦ 99 ¦ 68 ¦ 136¦ справка-расчет ¦<br>L-------------------------+------+------+-------+-----------------<br><br>--------------------------------<br><*> Организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).<br><br>Н.В.Чаплыгина<br>Консультационно-аналитический<br>центр по бухгалтерскому учету<br>и налогообложению<br>01.03.2006<br><br><br>"