НДС по суммовым разницам

Добрый день!<br>Работаю на кофигурации - Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 (2.0.13.5)<br><br>Мы работаем с покупателями по договорам в у.е. <br> Ситуация след: отгрузили товар, затем конгтрагент оплачивает товар, причем частями. Оплата по курсу ЦБ на дату оплаты. При оплате отгруженного товара возникают суммовые разницы (говорим о НУ!!!), с которой возникает НДС. Но ведь курс может то увеличиваться, то уменьшаться. У нас в программе при каждой оплате - когда при оплате курс выше, чем при отгрузке - начисляется НДС (Дт 9102 Кт 6802). В результате получается, что мы должны заплатить НДС порядка 1500 руб.<br><br>А если при окончательном расчете начислить НДС с суммы превышения полученной оплатой над суммой реализации, то оказывается, что сумма получается всего 68 руб.<br><br>Почему система начисляет НДС при каждой оплате, а не по окончательному расчету? Может у меня нет какой-то настройки?

Это такой порядок в НК! Начислять надо, а возмещать нельзя!

"Вот попалось в Консультанте! Оказывается мнение Минфина (как настроена программа) опротестовано судом:<br>В этой ситуации Минфин России предлагает поступать так <7>. Продавец исчисляет НДС по курсу у. е. на день отгрузки и регистрирует счет-фактуру также исходя из курса на день отгрузки <8>.<br>Если на момент оплаты курс вырос, то у продавца образуется положительная суммовая разница. Он включает ее в налоговую базу отдельно и НДС с нее исчисляет по ставкам 10/110 или 18/118. Если "отгрузочный" счет-фактура был выставлен в рублях, то на сумму разницы он составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж <9>. В декларации по НДС <10> положительная разница отражается в графе 4 строки 160 или 170 (в зависимости от ставки налога) разд. 3, а налог с нее - в графе 6 тех же строк.<br>В ситуации, когда образуется отрицательная разница, продавец, по мнению Минфина России, не может ни пересчитать налоговую базу, ни принять к вычету приходящийся на разницу НДС.<br>Некоторые суды поддерживали эту точку зрения финансистов. Но не все. Находились и те, которые с этой позицией не соглашались. Точку в этом споре поставил Президиум ВАС РФ <11>. Высказавшись за правомерность уменьшения НДС с учетом отрицательных суммовых разниц при исчислении налога, суд привел такие доводы:<br>- налоговая база по НДС при реализации товаров - это их договорная цена <12>. Если цена в договоре установлена в у. е., то окончательно ее можно определить только на дату оплаты;<br>- если налоговая база рассчитана только на дату отгрузки и с тех пор не меняется, это противоречит положениям гл. 21 НК РФ, так как цена товара, с которой исчислен НДС, будет отличаться от договорной;<br>- налоговая база по НДС определяется исходя из всех доходов (экономической выгоды) <13>. Если не будет учитываться отрицательная суммовая разница, продавец заплатит налог при отсутствии выгоды. Это недопустимо, учитывая, что все налоги должны иметь экономическое обоснование <14>.<br>Очевидно, что подход ВАС РФ применим и к положительным суммовым разницам. То есть нет нужды облагать их НДС как суммы, увеличивающие налоговую базу по ст. 162 НК РФ, положительная разница просто увеличивает договорную цену товара.<br>Если продавец решит учитывать любые суммовые разницы при исчислении НДС, основываясь на позиции ВАС РФ, действовать ему надо так.<br>На день отгрузки продавец регистрирует счет-фактуру, составленный в у. е., в книге продаж <8>. Все суммы он рассчитывает по курсу на эту дату.<br>В квартале получения оплаты продавец:<br>(если) разница положительная - регистрирует в книге продаж счет-фактуру в у. е. на сумму, соответствующую сумме разницы. В декларации по НДС за квартал получения оплаты эта сумма за вычетом НДС отражается в графе 4 строки 020 или 030 (в зависимости от ставки налога) разд. 3;<br>(если) разница отрицательная - регистрирует счет-фактуру в части отрицательной разницы в книге продаж со знаком "минус". Тем самым налоговая база по НДС и сумма налога по данным книги продаж уменьшатся. Уменьшатся и показатели строк 020 и 030 разд. 3 декларации за квартал получения оплаты.<br>"

> А если при окончательном расчете начислить НДС с суммы превышения полученной оплатой над суммой реализации, то оказывается, что сумма получается всего 68 руб<br>А если договориться о не частичной оплате, а сразу всю сумму при окончательном расчете?<br>Еще советуют с\ф выставлять в у.е.

А каким-либо образом можно изменить настройки программы, чтобы она именно так считала, или же надо прибегать к помощи программиста (через конфигуратор)?

<br>К сожалению, договориться- чтобы всю сумму при окончательном расчете - не получается (радуемся, что хотя бы частями платят ).<br><br>> Еще советуют с\ф выставлять в у.е.<br>Выставить в у.е. - конечно можно, но вот только что с проводками по НДС делать? (мы их пока корректируем вручную - другого способа не придумали)<br>

Конфигурации 1С обычно настраиваются на осторожных налогоплательщиков! Поэтому корректировать НДС по отрицательным суммовым разницам придется вручную! А вы этого не боитесь? Готовы к суду, если что? Стоит ли "овчинка выделки"?

Мы не корректируем НДС по отрицательным курсовым разницам (они ведь в программе не формируются ), мы просто удаляем проводки по НДС по положительным курсовым разницам. и начисляем их сами при окончательном погашении задолженности. <br>Гл. бух. считает - что так правильно. Мы с кем только не советовались: и с аудиторами, и на форумах. Все утверждают, что сумма НДС должна начисляться только после окончального расчета

Дык в 1С 7.7 это есть. В константах.<br>А в 8-ке тоже должно быть. В учетной политике или тоже в константах.<br><br><br>

Так бы сразу и сказал! Насчет правильности я не уверен, но отключается это действительно! Например в 7.7 чтобы "не убирать вручную" надо в уч.политике на закладке НДС снять галочку "учитывать положительные разницы"! А как в 8-ке другие подскажут!