При закрытии месяца (январь, февраль, март) в налоговом учете формируется проводка Д20(вр)К26(ну). Должно быть так: Д20(ну)К26(ну). При этом в налоговой декларации все расходы формируются правильно: 20(ну)= прямые расходы, 26(ну)=косвенные расходы. В Справке-расчете "Постоянные и временные разницы" эта сумма попадает в ОНА и ОНО в <br>Незавершенное производство. Почему это происходит?
Древовидный
Печать
Искать в теме:
Modena
читатель
офлайн
Дата регистрации: 21.03.2010
Сообщений: 3
Сообщений: 3
Пост №1 25.04.2011 19:39
Алавир
читатель
офлайн
Дата регистрации: 20.04.2011
Сообщений: 511
Сообщений: 511
Пост №2 25.04.2011 23:00
В налоговом учете косвенные расходы принимаются к расходам в месяце, в котором они были признаны. Поэтому делается проводка на временные разницы. Когда спишется сумма с 20 счета уйдут и временные разницы.
Modena
читатель
офлайн
Дата регистрации: 21.03.2010
Сообщений: 3
Сообщений: 3
Пост №3 27.04.2011 08:53
Не понимаю. Незавершенного производства нет. 20 счет полностью закрывается в каждом месяце.
Алавир
читатель
офлайн
Дата регистрации: 20.04.2011
Сообщений: 511
Сообщений: 511
Пост №4 27.04.2011 13:14
> Должно быть так: Д20(ну)К26(ну).<br>Так не будет, т.к. в налоговом учете косвенные расходы сразу списываются на 90 (Д90 К26) , независимо от того, что у вас в БУ стоит директ-костинг (и в БУ проводка получается Д20 К26). Из-за того, что порядок списания косвенных расходов разный - формируются временные разницы.<br>Но если у вас нет незавершенки, то эти временные разницы не влияют на расчет налога на прибыль, т.к. закрываются в том же месяце.