Применение ПБУ 18 с 2011г.

Вопрос:<br>Организация в 2011 году обязана применять 18 ПБУ, в связи с этим, необходимо отразить начальные остатки по 77 счету «Отложенные налоговые обязательства», и в течение года списывать ОНО, как это сделать в 1С бухгалтерия предприятия 8.2?<br>В сентябре 2009 года приобретен объект ОС, стоимостью 10 млн. руб., срок полезного использования 361 мес., применена амортизационная премия 1 000 000 руб.<br>Амортизация бух. учет – 27700 руб./мес., налог. учет – 24930 руб./мес. нач. с 01.10.2009г.<br>Временная разница, возникшая в октябре 2009 года, составит: 997230 руб. (27700 – (24930+1000000)), признано ОНО (20%) = 199446 руб. Дт68.04.2 Кт77 <br>С ноября 2009 г. по декабрь 2010 г. (15 мес.), списывается ОНО – 8310 руб. Дт77 Кт68.04.2 ((27700-24930)*20% * 15 мес.)<br>Таким образом, на 01.01.2011 по Кт77 счета должно остаться сальдо - 191136 руб. <br>С 01.01.2011 применяется 18 ПБУ.<br>01.01.2011 сделала ручную проводку: Дт84 Кт77 – 191136 руб. (Остаток ОНО на 01.01.2011г.).<br>При закрытии месяца, программа делает проводку Дт09 Кт68.04.2 - 554 руб./мес. (27700 – 24930)*20/100 – признание ОНА, а должна списывать ОНО 554 руб./мес. Дт77 Кт68.04.2, как исправить ситуацию?<br>Спасибо.

А сама временная разница по ОС (на счете учета ОС, например на 01) есть?

Аналитики по временным разницам в программе вообще нет, если я правильно поняла Ваш вопрос.<br>Программа видит начисленную амортизацию по б/у 27700 руб. и 24930 - по н/у, разница 2770 в пользу б/у, вот она и отражает ОНА 554 руб. Дт 09 Кт 68.04.2, не привязываясь к тому, что история по этим объектам иная, а именно: ранее, при вводе объекта, расходы по н/у были больше и возникло ОНО Дт68.04.2 Кт77, и теперь оно должно списываться (гаситься), 554 руб. Дт77 Кт68.04.2! Как привязать сальдо по 77 счету к амортизации объекта в б/у и н/у, что бы она увидела что нужно списывать ОНО?

Смоделируйте на демке . Изначально при ПБУ 18 на каких счетах что и как будет выглядить в БП 2.0 в вашем случае.

Уже пробовала, вводила новый объект, изначально разница отражается на Дт68.04.2 Кт77, в дальнейшем, списывается с Дт77 в Кт68.04.2 при закрытии месяца, как положено. Вопрос весь в том, как быть, если в 2009-2010 годах ПБУ 18 не применялось, а с 2011 появилась такая обязанность, объект был приобретен в 2009 году, сальдо по 77 счету (ОНО) на начало года выведено на бумажке, внесено по Кт 77 счета 01.01.2011, и должно списываться ежемесячно, но этого не происходит, не привязывает программа разницу амортизации объектов и ОНО на 77 чете.

> на каких счетах что и как будет выглядить в БП 2.0 в вашем случае<br> <br>Это касается не столько 77 сколько 02 и 01 . Проверяйте что должно быть по ВР по этому объекту в демке и что у вас.

я все уже проверила, и описала выше

Можете показать ОСВ по ВР.<br> <br>P.S. Как заводили остатки в БП ?

У вас должна быть сумма в остатке по налоговому учету с видом учета ВР (а не НУ, как принимаемые расходы).<br>Т.е. дополнительно к проводке по начислению ОНО вы должны сделать проводку по временной разнице на счете 01 (и 02)

> (а не НУ, как принимаемые расходы).<br> <br>Должно быть и НУ и ВР.