Начисление % по займу выданному

Уважаемые коллеги и специалисты 1С!<br>Подскажите, пожалуйста, как удобнее начислить % по займу выданному сотруднику организации, чтобы на основани этого документа можно было бы создаь счет-фактуру со ставкой Без НДС, которая отращится в книге продаж, согласно действующему законодательству.<br>Сам займ учтен на счете 73.03 по Сотруднику.<br> <br>Лично я вижу два способа:<br>1. Создать документ Реализация товаров и услуг, в котором %-ты отразить как услугу, Без НДС, а сотрудника внести в справочник Контрагенты, но тогда будет создан вид Договора С покупателем.<br>2. Внести Операцию, введенную вручную, опять же сотрудник вносится в справочник Контрагент, но Договор создается с видом Прочее. На основании Операции создать документ Отражение начисления НДС, а на соновании него Счет-фактуру, которая также попадет в книгу продаж.<br>Какой вариант более верный в моем случае? Или есть еще третий вариант, о котором я пока не знаю?<br>Заранее благодарна!

> согласно действующему законодательству<br>а можно ссылку? С\ф со ставкой "Без НДС" имеет "декоративный" характер.

>со ставкой "Без НДС" имеет "декоративный" характер.<br>только эта декоративность может повлечь за собой раздельный учет входящего НДС<br> <br>Консультант +<br> <br><br>НДС-нормы или требования официальных органов<br> <br>Обратимся к<br>пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которому операции займа в денежной форме, включая проценты, не подлежат обложению НДС (освобождаются от налогообложения). Поскольку "тело" займа (с учетом пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ) не признается объектом налогообложения, освобождение от обложения НДС применяется именно в отношении процентов, начисляемых на сумму займа (см., например, Письмо<br>Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40).<br>Эта самая сумма процентов, констатируют финансисты (Письма от 22.06.2010<br>N 03-07-07/40, от 29.11.2010 N 03-07-11/460 <3>), признается стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику. Такого же мнения (с обозначением сего в качестве финансовой услуги) придерживаются и налоговики (Письма ФНС России от 06.11.2009 N 3-1-11/886@, УФНС по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093428<br>).<br>--------------------------------<br><3> Аналогичная позиция была высказана финансистами и ранее (Письма от 28.04.2008<br>N 03-07-08/104, от 02.04.2009 N 03-07-07/27<br>).<br> <br>Обратите внимание! При осуществлении операций займа в денежной форме от обложения НДС освобождаются проценты, начисляемые заимодавцем в размере, определенном договором займа. В случае отсутствия такого условия (о размере процентов) расчет не облагаемых НДС процентов производится исходя из ставки банковского процента (ставки рефинансирования) (<br>Письмо<br>Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460).<br> <br>Если речь заходит о реализации (услуг), подключается соответствующий механизм. В частности, выдача процентных займов должна сопровождаться выставлением (на сумму процентов) счетов-фактур с отметкой на документе "Без НДС" (<br>п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169<br>НК РФ). На сумму займа ("тело" займа) счет-фактура заимодавцем не составляется.

вот и не надо выставлять такой с\ф. В чем нарушение и что за это может быть?

> выдача процентных займов должна сопровождаться<br>Письма говорят что надо.<br> <br>Я правда не поняла что не по получилось, потому как документ "Отражение начисления НДС" как раз для такого случая.

надо, если признать это услугой, но, например:<br><br>в Постановлении от 21.12.2010 N КА-А40/14451-10 ФАС МО подчеркнул: обязательным признаком услуги является результат деятельности, не имеющий материального выражения, в то время как по договору займа деятельность не осуществляется. Значит, операции по предоставлению займов в денежной форме, осуществляемые налогоплательщиком, не обладающим статусом финансовой организации, реализацией услуг не являются. С учетом положений п. 5 ст. 38 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ проценты, полученные по займам, не признаются ценой услуги. Указанные операции не являются ни облагаемыми, ни необлагаемыми (льготными), поскольку они не признаются объектом (базой) налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ и не подпадают под действие гл. 21<br>НК РФ.<br> <br>вопрос, как обычно, спрный. Но вот выписав такой с\ф, на раздельный учет "попадаешь" уже безусловно! Оно им надо?

> "попадаешь" уже безусловно!<br>а условие 5% ?

вопрос оффтопом: от меня сообщение на почту приходило?

мне нет.

ну да, забыл. Хоть этот порог тоже надо обосновать, но, в случае процентов по займу сотруднику, это очевидно.