Резервы по отпускам в НУ

"Здравствуйте, ищу истину! Предлагаю обсудить .<br>Кому интересна предистория, то можно на форум миста сходить, там тема - v8: Реализация п.4 ст.324.1 НК.<br> <br>4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. <br> <br>Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. <br> <br>Если ошибаюсь, то поправьте, меня. <br>1. В конце года оборот по Кт 96 составил 100 руб, по Дт 96 - 85 руб; <br>2. По итогам инвентаризации получили 30 руб. - сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска; <br>3. 30>(100-85) - превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года. <br>4. отсюда следует какая-то проводка? Вот такая - Дт 96 Кт 70 на 30-15=15 руб.? Или Дт 96 Кт (счета затрат) на 15 руб. или Дт (счета затрат) Кт 96 на 15 руб.?"

"Мой окончательный вывод. Начнем с самого начала. <br>1 квартал. Обороты Дт96 100 Кт96 110 в НУ и БУ. Проводки в конце квартала: <br>а)документ ОперацияБух, БУ (Дт96 Кт91 на 10 руб.); НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб) <br>б)документ Расчет по НП, БУ (УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 на 10*0,155, Дт 68 Кт 77 - 10*0,155) <br>... <br>предположим, что каждый квартал ситуация по оборотам была, что и за 1-й квартал. <br>конец года, закрыли 4-й квартал. Проводим инвентаризацию по НУ. Обороты по 96: Дт 100*4 (помним также про ВР 10*3) Кт 110*4. Инвентаризация показала 60 руб.=> 60-40=20. Делаем проводки: <br> <br>в БУ аналогично как в 1-м квартале; <br>в НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб), Дт25,26,20 Кт 96 с видом НУ на 20 руб. и Дт25,26,20 Кт96 с видом ВР на -20 руб. <br> <br>Если затраты ушли в готовую продукцию (ГП) и ГП реализовалась, то документ Расчет по НП за 4-й квартал выдаст результат: <br>УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 10*0,155; <br>Дт 68 Кт 77 на 10*0,155; <br>Дт 09 Кт 68 на -20*0,155 или, что также Дт 68 Кт77 на 20*0,155."