ООО без НДС на УСН с основным ОКВЭД 47.52.2 «Торговля розничная лакокрасочными материалами в специализированных магазина» и ведет деятельность по оптовой и розничной торговле лакокрасочных изделий.
Иногда компания продает уже смешанную краску под оплаченный заказ. В таком случае смешиваются «Краска EXPORT-7 Marshall Краска матоваялатексная BW 9л» и «Колорант LUO», проводится реализация и покупателю (юридическому лицу) выдаем УПД с наименованием товара "Краска" и услугой по смешиванию краски.
Колорант мы списываем через расход материалов (требование накладная) на 20 счет
ДТ10.01 КТ 41.01 Колорант
ДТ 20.01 КТ 10.01 Услуга подбора цвета
Насколько правильно мы отражаем данную операцию с точки зрения бухгалтерского учета?
Какие риски возникают? Необходимо ли прописывать способ списания колоранта в Учетной политике? Подходит ли данный вид продажи краски с услугой смешивания подобной компании с ОСНО?
Ранее мы отражали операцию просто как продажа краски и колоранта, а стоимость услуги смешивания включали в стоимость краски. Но как правило для получения цвета необходимо 8-12 разных колорантов, и в УПД был длинный список товара. Контрагенты по факту получают 1 банку краски нужного цвета и не хотят получать УПД с длинным перечнем товара, некоторые настаивают на отражении в УПД услуги по смешиванию. При смешивании меняется только цвет краски, все остальные характеристики остаются неизменными.
Дополнительный ОКВЭД организации: 46.73.4 Торговля оптовая лакокрасочными материалами
Сообщений: 3
Сообщений: 9
Juliy Juliy,ИМХО. проводка по услуге некоректная. Дт20-Кт10 это проводка по возврату материала из производства на склад. Услугу или напрямую клиенту выставляйте Дт62-Кт90 или в цену включайте, но тогда её просто не будет видно..
Сообщений: 3
Алексей Толокнов, Если услугу по смешиванию включить в стоимость товара, то корректно будет списать колоранты которые использовали для смешивания на 44 счет? Прописать списание колорантов в учетной политике.
Сообщений: 20953
Алексей Толокнов пишет:
| Цитата |
|---|
| Дт20-Кт10 это проводка по возврату материала из производства на склад. Это больше похоже на |
Сообщений: 20953
Juliy Juliy, так у вас обыкновенное производство:
- Передали материалы в производство Дт 20 Кр 10
- Оказали услугу по производству Дт 20 Кр 70
- Выпустили смешанную краску Дт 43 Кр 20
- Реализовали краску Дт 90.02 Кр 43
Сообщений: 3
Prikum, Там суть как раз в том, чтоб не отражать в организации производство. Для производства необходимо получить Свидетельство о государственной регистрации продукции (СГР), мы его оформлять не будем.
Поэтому прошу помощи у более опытных коллег:
1. Можем ли мы с нашим кодом ОКВЭД выставлять УПД с "услугой смешивания" + продажа краски?
2. Корректно ли списывать затраченный пигмент на 44 счет? 3. Нужно ли это прописывать в учетной политике?
Сообщений: 9
Juliy Juliy,
Документ СГР требуется: Для ввоза подконтрольной продукции на территорию Таможенного Союза. Для оформления сертификатов и деклараций соответствия на ряд товаров (по требованию определенных технических регламентов ТС). Для предоставления в розничных магазинах и торговых сетях. Для предоставления партнерам. Для участия в тендерах. Для предоставления надзорным государственным органам.
Вы краску вроде под заказ мешаете, а не в серийном производстве. Вам это свидетельство не нужно.