ФНС не будет наказывать предпринимателей, не успевших по каким-либо причинам обновить на своих ККТ программное обеспечение, учитывающее повышение ставки НДС с 1 января 2019 года. Об этом от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@.
Ведомство напоминает, что закон о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) к числу обязательных реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности относит ставку НДС.
Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета считается нарушением, за которое предусмотрены штрафные санкции частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
С 1 января 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18 до 20%. ФНС ранее предупреждала налогоплательщиков о необходимости своевременного обновления программного обеспечения ККТ.
Теперь ФНС отмечает, что штрафные санкции все же не будут применяться, даже если после 1 января 2019 года при расчетах продавец применит ККТ с необновленным программным обеспечением и ставка НДС будет указана неверно.
Штрафы не будут применяться только при условии, что такое обновление программы онлайн-кассы будет произведено в разумный срок, а налоговая отчетность будет сформирована с расчетом действующей ставки НДС 20% и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС .
Также не будет считаться нарушением, если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120), а в кассовом чеке отражаются тег 1199 (ставка НДС) со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тег 1200 (сумма НДС за предмет расчета), тег 1102 (сумма НДС чека по ставке 18%) и тег 1106 (сумма НДС чека по расч. ставке 18/118) до обновления программного обеспечения в разумные сроки.
ФНС предупреждает, что максимальный разумный срок «прощения» штрафов и обновления программного обеспечения ККТ не выходит за пределы первого квартала 2019 года. После этого необновление программного обеспечения ККТ и указание из-за этого неверной ставки НДС в кассовых чеках будет считаться намеренным нарушением.
В письме также отмечается, что аналогичные корректировки в налоговой отчетности необходимо произвести продавцу при возврате товаров (работ, услуг), реализованных до 01.01.2019, или зачете полученных до 01.01.2019 авансов по ставке НДС 18%, в случае если обновление программного обеспечения произведено и в чеках печатается уже ставка НДС 20%.
Если программное обеспечение кассы позволяет продавцу выбирать ставку НДС (есть такая техническая возможность), то после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (БСО) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров (работ, услуг), реализованных до 01.01.2019, а также при зачете полученных до 01.01.2019 авансов. Это же касается кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.
И все таки если услуга оказана в 2018 г. , а оплата произведена в 2019 году какую ставку НДС надо указывать в чеке? Возможен ли вообще выбор ставки НДС в данном случае?
Рыжая из бухгалтерии, ФНС пишет по услугам в письме от 23 октября 2018 № СД-4-3/20667 - там написано. Выбор ставки НДС в кассах пока не возможен. Просто тут ФНС написала, что такая возможность может появится и тогда ради бога - при возвратах и коррекции в 2019 году можно будет выбрать 18%.
Рыжая из бухгалтерии, с 01.01.2019 в чеках всегда будет ТОЛЬКО ставка НДС 20%.
изготовить чек со ставкой 18% после 01.01.2019 технически нельзя.
Михаил, Неверная информация, как минимум на ЭЛВЕС-МФ можно сделать чек как с 18 так и с 20 после НГ
Михаил, В кассовой технике АТОЛ после НГ при передачи суммы соответсвующей НДС 18 печатается текст "НДС 18%". Так что можно.
Конечно при этом в ОФД улетает данная сумма как по ставка 20%. Об этом собственно и поправки.
P.S.: а вот на ШТРИХАХ для того чтобы после НГ пробить сумму по 18% придется поплясать и рядовые пользователи такое не осилят.
Евгений Виноградов, Многие кассы не смогут пробить возврат в 2019 году с НДС 18% и ФНС разъясняет, что в этом не будет вины пользователя, и не важно К1-Ф это или Ритейл-02Ф.
Нужна ссылка на первоисточник
Да, такое письмо чтото не находится гуглом
https://its.1c.ru/docs/letters/fns-2018.12.13-24234.php
В атол онлайн до 01.2.2019 можно передать ставку 18 и 18/118. Что касается стационарных касс то тот же атол фпринт 22птк при дто9 успешно передаёт и туту ставку на нужной прошивке без ограничения по времени. Качаемого самого вопроса - ответ 18