ФНС предупредила индивидуальных предпринимателей, что теперь уменьшить налог по УСН или ПСН можно на фиксированные страховые взносы за себя до их фактической уплаты.
Соответствующие нормы содержит Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, принятый для выполнения положений основных направлений налоговой политики.
В своем ФНС пояснила, что если ранее уменьшить единый налог на фиксированные взносы можно было после фактической уплаты взносов, то теперь правила уменьшения единого налога изменены. При этом сроки уплаты фиксированных страховых взносов остались прежними, то есть 31 декабря и 1 июля.
«Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года», - уточнили в ФНС.
Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.
Кроме того, по новым правилам, если после 31 декабря 2022 года ИП оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы.
В частности, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
В ФНС также уточнили, что новые правила имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Ранее ФНС в своих письмах от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ и от 20.07.2023 № СД-4-3/9255@ приводила примеры уменьшения единого налога по УСН, которые предусматривают фактическую уплату фиксированных страховых взносов.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в .
Очень интересно. Я, например, плачу все страховые взносы сразу в течение квартала - и фиксированные, и 1% с превышения, потом в конце квартала направляю заявление о их зачете, и смело уменьшаю на эту сумму УСН за квартал. Ну удобно мне так, я так привыкла. А теперь получается, что на взносы, которые 1% с превышения я не имею права уменьшить УСН, даже при их фактической уплате и наличии заявления? Да еще и распространяется это на правоотношения с 01 января? То есть я все делала верно, по закону, а они теперь решили, что они передумали. Блестяще.
Менеджер в гости зашел, Ну, год еще не закончился. Время на то, чтобы еще раз "передумать" у ФНС есть. С интересом ждем их новых писем. :-)
Менеджер в гости зашел, Я тоже так делаю. А теперь получается, мне еще и доплатить придется и пени начислят?! А у меня может в следующем году деятельности не будет, и там уменьшать нечего будет на этот 1%!!
Подозрительный консультант, Получается, так. Потому что вся сумма, заявленная в заявлениях о зачете, в ЛК висит в "отложенных" и не влияет на сальдо ЕНС. Будет и недоимка, и пени таким образом.
Менеджер в гости зашел, Речь идет о взносах начиная с 2023 года, и 1% вы сможете определить не ранее 31.12.2023 г., и в 1 квартале 2024 г. Вы сможете его зачесть