ФНС уточнила правила заполнения электронного корректировочного универсального передаточного документа на товары, страной происхождения которых не является РФ.
Напомним, правительство своим постановлением от 02.04.2021 № 534 внесло поправки в формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж. Изменения связаны с внесением реквизитов для товаров, подлежащих прослеживаемости. Обновленные редакции перечисленных документов вступили в силу с 1 июля 2021 года.
Действующие в настоящее время электронный формат корректировочного счета-фактуры и формат документа о согласии покупателя на изменение стоимости, включающего корректировочный счет-фактуру, утверждены приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ (формат электронного корректировочного универсального передаточного документа).
ФНС в письме от 19.07.2021 № СД-4-26/10096@ в связи с этим уточнила, что налогоплательщики, формирующие электронные корректировочные счета-фактуры на отгруженные товары, страной происхождения которых не является РФ, для соблюдения новых требований о заполнении введенных граф 10, 10а и 11 могут использовать структуру элемента «Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)» таблицы 5.12 действующего формата.
То есть, формировать сведения в элементах, приведенных в таблице 5.13 Формата:
- «Идентификатор» - указывается наименование вводимого реквизита («цифровой код страны происхождения», или «краткое наименование страны происхождения», или «регистрационный номер декларации на товары»);
- «Значение» - проставляется конкретный код, или краткое наименование страны происхождения, или конкретный регистрационный номер декларации на товары соответственно.
Такой порядок можно применять до внесения соответствующих изменений в электронный формат корректировочного счета-фактуры и формат документа о согласии покупателя на изменение стоимости, включающего корректировочный счет-фактуру.
ФНС своевременно не утвердила форматы и теперь советует, как налогоплательщики должны выкручиваться в ситуации, когда прослеживаемость введена , а утвержденных форматов электронных документов нет