ФНС определила контрольные соотношения для проверки налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056). Соответствующие данные приведены в письме от 19.12.2023 № СД-4-3/15920@
Напомним, ранее ФНС своим приказом от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ утвердила обновленную форму расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов. Новая форма учитывает поправки в НК РФ, внесенные Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В частности, новой формой и порядком ее заполнения учтено, что срок уплаты налога на доходы иностранных организаций перенесен на 28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Также учитывается, что перерасчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, должен осуществляться на дату выплаты дохода иностранной компании и пр. Кроме того, в налоговый расчет внесены дополнительные разделы 4 и 5.
В связи с введением новой формы расчета ФНС подготовила для нее контрольные соотношения, которые используются для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Всего письмо от 19.12.2023 № СД-4-3/15920@ содержит 48 контрольных соотношений.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
