ФНС утвердила новую форму и формат налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056). Соответствующий приказ от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, действующая форма расчета утверждена приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (с изменениями и дополнениями).
Теперь ФНС подготовила и утвердила обновленную форму расчета, которая учитывает поправки в НК РФ, внесенные Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В частности, новой формой и порядком ее заполнения учтено, что:
-
срок уплаты налога на доходы иностранных организаций перенесен на 28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода;
-
срок представления налогового расчета перенесен на 25 число месяца, следующего за отчетным периодом и на 25 марта – для расчета за год;
-
перерасчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, должен осуществляться на дату выплаты дохода иностранной компании (абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ, пп. а);
-
за непредставление налогового расчета предусматривается применение санкций в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ вместо статьи 126 НК РФ (изменение вступит в силу с 01.01.2024).
Кроме того, в налоговый расчет внесены дополнительные разделы 4 и 5, поскольку решением Верховного суда РФ от 30.03.2023 № АКПИ23-19 подтверждена обязанность налогоплательщиков представлять налоговый расчет в отношении всех выплат доходов иностранных организаций, в том числе не подлежащих налогообложению.
Согласно приказу ФНС, новая форма расчета и соответствующий ей формат вступят в силу с 1 января 2024 года и должны применяться с представления налогового расчета за 2023 год.
Обращаем внимание, ранее ФНС в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10805@ привела временные правила заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Эти рекомендации следует применять до вступления в силу приказа ФНС с обновленной формой налогового расчета.
В учетных решениях «1С:Предприятие» форма, формат представления и заполнение расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в .
