ФНС РФ ввела новые формы документов, необходмых при оформлении налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.
Напомним, Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ внес поправки в статью 219.2 НК РФ, согласно которым граждане вправе получить вычет по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным со страховой организацией с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников.
При этом данный налоговый вычет будет предоставлен налогоплательщику при подаче им декларации 3-НДФЛ и документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни.
Предоставление соответствующего налогового вычета налоговым агентом (работодателем) осуществляется при условии предъявления работником справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров добровольного страхования жизни.
Указанные нормы вступят в силу с 1 сентября 2026 года.
В связи с этим ФНС своим приказом от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@ утвердила форму и порядок заполнения справки о соблюдении условия о количестве договоров добровольного страхования жизни и договоров долгосрочных сбережений, предусмотренных абзацем третьим подпункта 5 пункта 1 статьи 213 и пунктом 1 статьи 213.1 НК РФ.
В дополнение к данному приказу ФНС в своем письме от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ привела рекомендуемые форму, формат и порядок заполнения:
- заявления о выдаче справки о соблюдении предусмотренного абзацем третьим подпункта 5 пункта 1 статьи 213 или абзацем девятым пункта 1 статьи 213.1 НК РФ условия о количестве договоров добровольного страхования жизни или договоров долгосрочных сбережений (форма по КНД 1112555);
- сообщения об отказе в выдаче справки о соблюдении предусмотренного абзацем третьим подпункта 5 пункта 1 статьи 213 или абзацем девятым пункта 1 статьи 213.1 НК РФ условия о количестве договоров добровольного страхования жизни или договоров долгосрочных сбережений (форма по КНД 1125390).
Также ФНС сообщила, что прежние формы документов, приложенные к письму от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@, не подлежат применению с 1 сентября 2026 года.
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами — то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: Andrey_Popov / Shutterstock / Fotodom.
