Материалы очередного выпуска ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" приведены в соответствие с последними изменениями действующего законодательства:
Кадры и оплата труда
В Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" внесены изменения, согласно которым дополнен перечень оснований для выдачи иностранному гражданину разрешения на временное проживание без утвержденной Правительством РФ квоты. В соответствие с новой редакцией закона (от 12.07.2009) приведена справка "Понятие и виды квот для иностранных граждан" (Федеральный закон от 28.06.2009 № 127-ФЗ).
Общие вопросы налогообложения
В аналитический материал "Вправе ли налогоплательщик оспорить письма Минфина России в суде?" к справке "Права налогоплательщика" добавлены разъяснения чиновников о том, что письма Минфина России не являются нормативными правовыми актами и не подлежат обязательному официальному опубликованию. Их также нельзя рассматривать как официальный комментарий к НК РФ. Арбитражные суды не обязаны применять письма Минфина России при рассмотрении налоговых споров (письмо Минфина России от 27.05.2009 № 03-02-08/43).
Налоговая ответственность
Арбитры указали, что поскольку при исчислении НДС налогоплательщик руководствовался разъяснениями Минфина России, опубликованными в общераспространенной информационной системе "Кодекс", у инспекции отсутствовали основания для начисления пени и привлечения общества к налоговой ответственности. Данный вывод судей включен в закладку "Арбитраж" справки "Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения" (Определение ВАС РФ от 15.06.2009 № ВАС-7202/09).
Налог на прибыль
В рубрике "Расходы" размещена новая аналитика "Кто должен доказывать экономическую (не)обоснованность расходов?", посвященная тому, кто – налогоплательщик или налоговые органы – должен доказывать экономическую (не)обоснованность расходов для целей налогообложения прибыли.
НДС
В аналитической справке "НДС по ставке 0 процентов - право или обязанность?" справки "Налогообложение по ставке 0 процентов" отражена позиция Минфина России, который считает, что налогоплательщик не вправе отказаться от применения нулевой ставки НДС. Указание в счете-фактуре иного размера налоговой ставки не дает покупателю права на вычет НДС, неправомерно предъявленного продавцом (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-07-08/134).
УСН
Налоговые органы пояснили, что если продавец, применяющий УСН, не выделял НДС в расчетных документах и не выставлял покупателю счет-фактуру, то перечислять налог в бюджет и представлять в налоговые органы декларацию он не обязан. При этом покупателю следует направить в адрес продавца письмо с сообщением о том, что в соответствующем платежном поручении сумма НДС выделена ошибочно. Такое пояснение столичных налоговиков внесено в справку "Деятельность при применении УСН" (письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.2009 № 20-14/2/030093@).
ЕСН
Справка "Объект налогообложения для организаций, осуществляющих выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам" дополнена пояснением Минфина России о том, что суммы документально подтвержденных расходов на переезд и проживание по месту осуществления работ по такому договору являются компенсационными выплатами и не подлежат налогообложению единым социальным налогом (письмо Минфина России от 02.06.2009 № 03-04-06-02/40).
НДФЛ
В справку "Учет выплаченных доходов и удержанных сумм налога налоговыми агентами" добавлено разъяснение Минфина России, согласно которому сведения о доходах физических лиц (в том числе в виде процентов по вкладам в банке и материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами) могут представляться налоговым агентом - российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в налоговые органы по месту своего нахождения, а обособленным подразделением организации - по месту нахождения обособленного подразделения, производящего выплаты физическим лицам (письмо Минфина России от 09.06.2009 № 03-04-06-01/130).
Налог на имущество
Письмом от 19.06.2009 № 03-05-04-01/44 Минфин России разъяснил порядок уплаты налога на имущество и представления налоговой декларации в случае прекращения налогоплательщиком-организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) или выбытия объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации или вне местонахождения обособленного подразделения. Данные разъяснения внесены в справки:
- "Уплата авансовых платежей";
- "Уплата налога".
Выпуск ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" содержит новые материалы по актуальным налоговым и юридическим вопросам:
Подраздел "Акционерные общества"
В связи с вступлением в силу ФЗ от 03.06.2009 № 115-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и статью 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" написана новая справка "Акционерное соглашение".
Подраздел "Пожарная безопасность" раздела "Внимание: проверка!"
Специалисты "1С:Консалтинг. Стандарт" продолжают разбирать и комментировать принципиально новую систему обеспечения пожарной безопасности и осуществления контроля и надзора за соблюдением противопожарных норм и правил, введенную в России с 1 мая 2009 года. Раздел дополнен новыми справками, посвященными способам подтверждения соответствия продукции и имущества требованиям пожарной безопасности:
- "Сертификация пожарной безопасности продукции" - в справке рассмотрены основные вопросы, касающиеся сертификации продукции, к которой установлены требования пожарной безопасности: назначение сертификации; схемы сертификации, а также основные этапы и процедуры, предусмотренные соответствующими схемами; правила выдачи сертификатов соответствия; порядок осуществления контроля за качеством сертифицированной продукции.
- "Декларирование пожарной безопасности продукции" - в справке анализируется процедура декларирования как способ подтверждения соответствия продукции требованиям пожарной безопасности: процесс декларирования, правила составления и регистрации декларации, основания прекращения действия декларации.
Подраздел "НДС"
В справке "Требования к форме счета-фактуры" размещены новые аналитики:
- "О последствиях нарушения нумерации выставленных счетов-фактур", в которой рассмотрен вопрос об ответственности при нарушении нумерации счетов-фактур, приведены возможные претензии со стороны налоговых органов к продавцу и покупателю;
- "Передача права подписи счетов-фактур индивидуальным предпринимателем" - данный материал посвящен вопросу о том, вправе ли предприниматель уполномочить другое лицо на подписание счета-фактуры.
***
В справке "Расходы на оплату труда" размещена новая аналитика "Учет расходов на возмещение работникам уплаченных процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья", в которой рассмотрен порядок документального подтверждения расходов на возмещение работникам уплаченных процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, а также налоговый учет таких расходов.
***
В справке "Начисление амортизации" размещена новая аналитика "Момент начисления амортизации по транспортным средствам", в которой приведены две точки зрения на вопрос о том, можно ли начислять амортизацию по транспортным средствам, которые введены в эксплуатацию, но не зарегистрированы в органах ГИБДД или Гостехнадзора.
Подраздел "Налог на прибыль"
В рубрике "Расходы" размещена новая аналитика "Кто должен доказывать экономическую (не)обоснованность расходов?", посвященная тому, кто – налогоплательщик или налоговые органы – должен доказывать экономическую (не)обоснованность расходов для целей налогообложения прибыли.
Подробнее о новых материалах выпуска ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" - см. статью Обзор новых материалов ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" - выпуск № 8, август 2009.
Августовский выпуск ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" в продаже с 21 июля 2009 года.
Подробнее об Информационной аналитической системе "1С:Консалтинг. Стандарт" см. здесь.
