Изменения в ККТ, кассовых чеках и счетах-фактурах с 2025 года, новый МРОТ и запрет на отказ от освобождения от НДС – все новости прошедшей недели за 5 минут (21.10–27.10.2024)

Совет Федерации одобрил поправки в НК РФ, которые устанавливают особые правила начисления налоговых пеней в 2025 году. ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 21% годовых. Минфин предложил повысить пошлины при онлайн-продажах импортных товаров. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про освобождение от НДС

Минфин пояснил, что организации и ИП на УСН с годовым доходом до 60 млн рублей не могут отказаться от освобождения от НДС с 1 января 2025 года.

Согласно поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом они освобождаются от уплаты НДС, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 миллионов рублей. Отказ от указанного освобождения от уплаты НДС положениями закона №176-ФЗ не предусмотрен.

Про МРОТ

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении поправки в статью 1 Закона о минимальном размере оплаты труда (от 19.06.2000 №82-ФЗ), которые устанавливают МРОТ на 2025 год. Подготовленный Правительством РФ законопроект №727324-8 предусматривает, что минимальный размер оплаты труда с 1 января 2025 года составит 22 440 рублей в месяц, что на 16,6% выше текущей величины (19 242 рубля).

Про счета-фактуры

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении поправки в статью 168 НК РФ, которые устанавливают, что плательщики УСН и ЕСХН с доходами до 60 млн рублей, освобожденные от уплаты НДС, не должны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг.

Указанное положение должно вступить в силу с 1 января 2025 года.

Про АУСН

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении поправки в закон о применении АУСН (от 25.02.2022 №17-ФЗ), которые разрешают с 2025 года всем регионам вводить на своих территориях АУСН.

Применять новый налоговый режим могут организации и ИП, средняя численность работников у которых не превышает 5 человек, доходы не превышают в текущем календарном году 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость основных средств меньше 150 миллионов рублей.

Налогоплательщики АУСН платят единый налог по ставке 8% при объекте налогообложения «доходы» либо 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Про новое в вашей 1С

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.161 добавлены возможности:

• заполнить статистическую форму учета перемещения товаров, когда товары реализуются физическим лицам в ЕАЭС через свои электронные торговые площадки (не через маркетплейсы);
• передавать в банк в реестрах по зарплатным проектам коды видов зачислений, предоставленные банком (заполняются, когда с банком используется обмен электронными документами);
• добавлен тариф страховых взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и занятых в обрабатывающих производствах – 7,6 % (применяется с 01.01.2025 к части выплат сотрудникам свыше МРОТ за месяц); 
• расчеты с исполнителем по договору подряда по оплате больничного листа отражаются на счете учета основных расчетов по договору – 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
• с 01.01.2025 применяется пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ по доходам индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ со своих доходов.

Про ключевую ставку

ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 21% годовых с 28 октября 2024 года. Следующее заседание Совета директоров ЦБ РФ, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 20 декабря 2024 года.

Про тарифы страховых взносов на травматизм

В 2025 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут уплачиваться по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2025 году будут сохранены условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2024 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм. Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.

Про ККТ и чеки с 2025 года

В специально подготовленных для плательщиков УСН методических указаниях ФНС уточнила, что если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам.

Это значит, что чеки можно будет формировать с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

Обращаем внимание, новые ставки НДС должны быть одновременно поддержаны не только в учетной программе и применяемой кассе, но и на стороне приемного комплекса ФНС; у оператора фискальных документов (ОФД).

Про знаменитых бухгалтеров

Знаете такое выражение «проснуться знаменитым»? БУХ.1С решил делать знаменитыми бухгалтеров. Мы открыли рубрику «Бухгалтер в ответе», в рамках которой беседуем о жизни, работе и 1С с самыми разными бухгалтерами (главными и не очень, работающими в больших компаниях и «на себя»). Хотите поучаствовать? Пишите на buh@1c.ru с пометкой в теме письма ИНТЕРВЬЮ.

Про налоговые пени

Совет Федерации одобрил поправки в статью 75 НК РФ, которые устанавливают особые правила начисления налоговых пеней в 2025 году.

Для поддержки бизнеса в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года ставка пени для организаций установлена в размере 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ.

Одобренный сенаторами законопроект № 727330-8 предлагает установить, что в период с 1 января по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:

• в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;
• начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;
• начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.

Кроме того, на постоянной основе предлагается закрепить правило, согласно которому пени не начисляются в случаях, когда налогоплательщик внес средства на ЕНС, но допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не направил его вовсе.

Про пошлины и НДС при онлайн-продажах

Заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов предложил повысить пошлины на импортные товары, покупаемые на электронных торговых площадках. Предлагается установить 5%-ю ставку пошлины (но не менее €1) при превышении порога в €200. Взимать эту пошлину планируется с полной стоимости товара, а не с превышения, как это делается сейчас в отношении товаров для личного пользования.

Одновременно Минфин предлагает ввести НДС на все товары электронной торговли без установки предельных порогов. Соответственно, плательщиками НДС по товарам интернет-торговли будут электронные торговые площадки, в том числе иностранные, которые должны будут вставать на налоговый учет в России.

По словам замминистра финансов, в новых правилах регулирования речь идет о выравнивании условий для всех видов коммерческих товаров из-за рубежа.

Про соцсети

Присоединяйтесь к БУХ.1С в соцсетях, и это будут самые полезные каналы среди ваших подписок. Почему? Объясняем:

• с нами вы точно не пропустите важные новости, потому что мы за ними следим,
• с нами вы первыми узнаете, что изменилось в вашей 1C, потому что мы и есть 1C!

БУХ.1С в соцсетях – это здесь: в Телеграме, ВКонтакте, в Одноклассниках, в Дзене.

Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Roman Samborskyi / Kinga / Shutterstock / Fotodom.