Минфин рассказал, должны ли организации, применяющие УСН, учитывать в своих доходах или расходах суммы НДС, полученные от покупателей товаров, работ, услуг и имущественных прав.
В письме от 29.07.2025 №03-11-06/2/73714 ведомство уточнило, что доходы компании на УСН определяют в порядке, установленном ст.249 НК РФ, а внереализационные доходы – в порядке, установленном ст.250 НК РФ. Согласно данным нормам, при определении доходов из них исключают суммы налогов.
Исходя из этого суммы НДС, полученные от покупателей товаров, работ и услуг, операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС, не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН.
Перечень расходов компаний на УСН установлен п.1 ст.346.16 НК РФ. Налогоплательщики уменьшают полученные доходы на суммы налогов и сборов, за исключением НДС.
Таким образом, затраты в виде сумм НДС, уплаченные налогоплательщиком в бюджет, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Ранее Минфин признал, что компании на УСН, при определении величины доходов с целью соблюдения ограничения в 60 млн рублей должны учитывать доходы от операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих обложению НДС.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Roman Samborskyi / Shutterstock / Fotodom.
