Минфин разъяснил, как принимать к вычету суммы НДС по оплате проезда работников к месту вахтовых работ и обратно.
В своем письме от 05.09.2025 № 03-07-11/86955 ведомство отмечает, что согласно требованиям статьи 172 НК РФ вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных статьей 171 НК РФ. Вычет производится после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) при наличии соответствующих первичных документов.
Одновременно статьей 171 НК РФ предусмотрено, что суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту командировки и обратно, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, принимаются также к вычету при исчислении НДС.
При этом, согласно правилам ведения книги покупок, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о командировке.
При вахтовом способе работ к расходам на услуги по перевозке работников к месту вахты и обратно следует применять такой же подход.
Это значит, что НДС следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога, в доле, соответствующей сумме оплачиваемых расходов, принятых к учету.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Andrei Stepanov / Shutterstock / Fotodom.
