Минфин разъяснил, как вести учет НДС в случае списания кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
В своем письме от 02.10.2025 № 03-07-08/95612 ведомство отмечает, что согласно статье 161 НК РФ, в случае приобретения у иностранного лица, не зарегистрированного в РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях НДС признается Россия, база по этому налогу определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
Нормами НК РФ освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, в случае списания задолженности по оплате этих товаров (работ, услуг) не предусмотрено.
Таким образом, в случае списания кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается Россия, подлежащие обложению НДС, исчисление этого налога российским покупателем услуг производится в квартале списания данной задолженности.
При этом российская организация имеет право на вычет НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности, в квартале, в котором такая организация исчисляет НДС в качестве налогового агента, при условии использования приобретенных услуг в операциях, облагаемых НДС.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Ground Picture / Shutterstock / Fotodom.
