ФНС разъяснила, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета.
В своем письме от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468 ведомство отмечает, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке и соответствующему КБК по НДФЛ.
В частности, в строке 180 «Сумма налога, излишне удержанная» указывается общая сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты НДФЛ, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса физического лица.
В строке 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» указывается общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.
Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц года. Например, если зарплата за март 2024 года выплачена работнику организации в апреле 2024 года, то при исчислении НДФЛ стандартный налоговый вычет предоставляется за апрель 2024 года.
В случае если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией 28 марта 2024 года произведен перерасчет суммы НДФЛ, но при этом данная сумма НДФЛ не возвращена работнику, то излишне удержанная сумма налога указывается по строке 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией 28 марта 2024 года произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 года, будет возвращена налогоплательщику в следующем налоговом периоде в 2025 году, то строка 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 год подлежит корректировке.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: NicoElNino / Shutterstock / Fotodom.
