Эксперты УФНС РФ по Республике Бурятия назвали основные ошибки, которые допускают организации при заполнении декларации по налогу на прибыль.
В своем сообщении ведомство отмечает, что анализ представляемых деклараций по налогу на прибыль выявил ошибки, которые чаще всего допускают налогоплательщики при заполнении деклараций.
Так, основными ошибками, которые допускают организации, стали:
- лист 02 строки 210–230: некорректное отражение сумм начисленных авансовых платежей за предыдущий период;
- лист 02 строки 290–310: неверный расчет ежемесячных авансовых платежей (ЕАП) к уплате в текущем квартале;
- расхождение листа 02 и раздела 1.1: суммы налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281) не совпадают с данными раздела 1.1 (стр. 040, 050, 070, 080);
- расхождение листа 02 и подраздела 1.2: несоответствие итоговой суммы ЕАП (стр. 290) и ее распределения по месяцам между листом 02 (стр. 300, 310) и подразделом 1.2 (стр. 120–140 - федеральный бюджет; стр. 220–240 – бюджет субъектов);
- подраздел 1.2, строка 002: ошибка в коде квартала, на который исчисляются платежи.
В УФНС напомнили, что правила заполнения деклараций по налогу на прибыль определены главой 25 НК РФ и приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, которым утверждена форма декларации.
Также в УФНС привели контрольные соотношения для самопроверки перед отправкой декларации:
- Доплата в федеральный бюджет (ФБ): (стр. 040 раздел 1.1) = (стр. 270 листа 02);
- Доплата бюджета субъектов: (стр. 070 раздел 1.1) = (стр. 271 листа 02);
- Уменьшение ФБ: (стр. 050 раздел 1.1) = (стр. 280 листа 02);
- Уменьшение бюджета субъектов: (стр. 080 раздел 1.1) = (стр. 281 листа 02).
- Федеральный бюджет: (стр. 120+130+140 подраздела 1.2) = (стр. 300 листа 02).
- Бюджет субъектов: (стр. 220+230+240 подраздела 1.2) = (стр. 310 листа 02).
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами — то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: Andrey_Popov / Shutterstock / Fotodom.
