Минфин России в письме от 05.07.2007 № 03-07-08/180 разъяснил, в какой момент нужно регистрировать в книге продаж счета-фактуры по экспортным операциям, облагаемым НДС по ставке 0 процентов.
На основании пункта 17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914) и пункта 9 статьи 167 НК РФ в случае сбора налогоплательщиком документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, счета-фактуры по таким операциям регистрируются в том налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы - день сбора документов.
Но если до сбора всех документов с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта прошло более 180 календарных дней, то момент определения налоговой базы берется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 167 НК РФ - по отгрузке, и соответственно счета-фактуры регистрируются в книге продаж в том налоговом периоде, когда товары были отгружены.
Напомним, что в случае непредставления документов, подтверждающих право на НДС 0 %, операции подлежат налогообложению. После суммы переплаты могут быть возвращены.
Про учет экспортных операций в конфигурации "Управление производственным предприятием" для "1С:Предприятия 8" - читайте здесь
