Минфин объяснил, как субъектам малого бизнеса выбрать оптимальный режим налогообложения, и рассказал о льготах и преференциях, действующих в рамках специальных налоговых режимов.
В письме от 14.07.2026 №03-03-07/60546 финансовое ведомство сообщило, что для субъектов малого бизнеса подходят такие режимы налогообложения, как УСН, АУСН, ПСН и налог на профессиональный доход (НПД).
Эти режимы предлагают более льготные условия налогообложения по сравнению с ОСНО. При этом выбор конкретного режима должен производиться бизнесом с учетом того набора преференций, который действует в рамках каждого из перечисленных режимов налогообложения.
Так, налогоплательщики, применяющие УСН и ПСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций, НДФЛ и налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц). Регионы могут обнулять для таких ИП ставки налогов (налоговые каникулы).
Для субъектов малого предпринимательства, имеющих годовой доход не более 60 млн рублей и численность наемных работников не более 5 человек, доступна автоматизированная упрощенная система налогообложения – АУСН.
Налогоплательщики АУСН освобождаются от обязанности представлять отчетность в налоговые органы и СФР. Налог при применении АУСН рассчитывает налоговый орган на основании сведений, полученных им через онлайн-кассы.
Организации и ИП, применяющие АУСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц), а также не признаются налогоплательщиками НДС. При применении АУСН налогоплательщики освобождаются от уплаты страховых взносов.
В свою очередь плательщики НПД уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в 2 раза ниже налоговой ставки по НДФЛ (4% или 6%). Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Плательщикам НПД также предоставлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения НПД. В случае отсутствия облагаемого дохода у плательщика НПД не возникает обязанности по исчислению и уплате налога.
Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами – то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: fizkes / Shutterstock / Fotodom.
