ФНС разъяснила, должна ли организация платить НДС с сумм, перечисленных посредством денежного перевода иностранной фирме за оказание услуг, если денежные средства были списаны с банковского счета организации, но фактически иностранному контрагенту не поступили.
В своем письме от 05.06.2024 № ЗГ-2-3/8469 ведомство напоминает, что если иностранная организация не состоит на учете в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика, то при реализации услуг, местом реализации которых является территория России, налоговая база определяется налоговыми агентами.
Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика- иностранного лица и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. В связи с этим исчисление суммы НДС производится указанными налоговыми агентами при оплате услуг.
При этом обязанность по исчислению НДС не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации.
Таким образом, обязанность по исчислению НДС возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в том квартале, в котором была произведена такая оплата.
Сама уплата НДС производится по итогам квартала исходя из фактического оказания услуг равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: dee karen / Shutterstock / Fotodom.
