Минфин разъяснил, должна ли организация удерживать НДФЛ в случае выплаты работнику среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда.
В своем письме от 21.01.2026 № 03-04-06/3455 ведомство напоминает, что перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ.
Оснований для освобождения от НДФЛ сумм среднего заработка за время вынужденного прогула статья 217 НК РФ не содержит, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.
Вместе с тем статьей 217 НК РФ установлено, что не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Таким образом, сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении установленных условий.
В иных случаях сумма компенсации морального вреда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В общем случае российская организация, осуществляющая указанные выплаты работнику, обязана исчислить, удержать с них НДФЛ в качестве налогового агента.
Однако, если при вынесении решения суд не разделил сумму на части, причитающуюся физлицу и подлежащую удержанию в качестве НДФЛ, организация не имеет возможности удержать налог с указанного дохода. В этом случае налоговый агент может удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из иных доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
При отсутствии иных выплат до окончания года организация обязана уведомить налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Тогда НДФЛ с данных выплат уплатит сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученного от ФНС.
Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами - то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: PaeGAG / Shutterstock / Fotodom.
