ФНС уточнила, как в форме 6-НДФЛ отражается возврат НДФЛ на основании уведомления о подтверждении права работника на имущественный вычет (письмо от 17.09.2018 № БС-4-11/18095).
Напомним, по нормам НК РФ, если работник подал своему работодателю заявление на имущественный вычет в течение года с подтверждением своего права, то НДФЛ для него пересчитывается с начала года с учетом вычета, а возникшая переплата по налогу возвращается работнику.
В связи с этим ведомство напоминает, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Общая сумма налога, возвращенная работодателем своим работникам, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090. В строке 140 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Например, в случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.
При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный вычет.
Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года в указанной ситуации не требуется.
Пока, слава Богу, обходились без возврата переплаты по НДФЛ. А то б 6-НФДЛ я отправила бы уже с ошибкой.