ФНС РФ подготовила новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Напомним, действующая форма декларации по НДС и соответствующие ей электронные форматы утверждены приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Вместе с тем с 2026 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые:
- повышают общую ставку НДС до 22% и при этом сохраняют пониженную ставку НДС в размере 10%;
- предусматривают поэтапное снижение порога доходов для плательщиков УСН и ПСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС;
- упраздняют освобождение от НДС, применяемое в отношении операций и услуг по обслуживанию банковских карт;
- изменяют правила применения НДС для налогоплательщиков, осуществляющих добычу драгоценных металлов.
В связи с этим ФНС подготовила проект приказа, который содержит поправки в форму декларации по НДС. В частности, в новой редакции предлагается утвердить:
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
- Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ»;
- Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- Приложение № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
- Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00316170»;
- Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00316187»;
- Приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж» страницу со штрих-кодом «00316217»;
- Приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж» страницу со штрих-кодом «00316224»;
- Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00316248»;
- «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00316262».
Также проект приказа содержит обновленный порядок заполнения декларации по НДС, включая коды операций и коды, определяющие налоговый период.
Кроме того, проект приказа содержит новый формат декларации по НДС и форматы:
- Сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- Сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- Сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- Сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- Сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- Сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- Сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в декларации по НДС.
Предполагается, что новая форма декларации по НДС и перечисленные электронные форматы нужно будет применять, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2026 года.
В «1С:Предприятии 8» новая форма, формат и автозаполнение декларации по НДС будут реализованы после утверждения соответствующего приказа ФНС России, регистрации документа в Минюсте России и официального опубликования в установленном порядке c выходом очередных версий:
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: MMD Creative / Shutterstock / Fotodom.
